根據《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》以及《財政部稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》規定，小微企業所得稅計算公式如下：
1、年度應納稅所得額不超過100萬元，企業所得稅應納稅額=年應納稅所得額×12.5%×20%=年應納稅所得額×2.5%;
2、年度應納稅所得額超過100萬不超過300萬元的，需要分段計算，100萬對應的應納稅額=100×12.5%×20%=2.5萬;超過100萬不超過300萬元的部分，應納稅額=(年應納稅所得額-100)×25%×20%=(年應納稅所得額-100)×5%;
3、兩段應納稅額相加即為全年應納稅額，應納稅額=100×12.5%×20%+(年應納稅所得額-100)×25%×20%=年應納稅所得額×5%-2.5.
超過小微企業的納稅額怎么算？
如果超過300萬就不得享受小型微利企業的所得稅優惠政策，需要繳納企業所得稅=應納稅所得額*25%
企業預繳時享受小型微利企業所得稅優惠政策：
1、查賬征收企業。上一納稅年度符合小型微利企業條件的，按照實際利潤預繳企業所得稅的，預繳時累計實際利潤不超過30萬元(含，下同)的，可以享受減半征稅政策。
2、定率征收企業。上一納稅年度符合小型微利企業條件，預繳時累計應納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策。
3、上一納稅年度不符合小型微利企業條件的企業。預繳時預計當年符合小型微利企業條件的，可以享受減半征稅政策。
4、本年度新成立小型微利企業，預繳時累計實際利潤或應納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策。
微企業的認定標準：
1、資產總額，工業企業不超過3000萬元，其他企業不超過1000萬元;
2、從業人數，工業企業不超過100人，其他企業不超過80人;
3、稅收指標，年度應納稅所得額不超過30萬元。
4、具體計算公式：季度平均值=(季初值+季末值)÷2;全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4.
小微企業和小型微利企業區別：
1、小微企業是和大中企業相對來講的，《中小企業劃型標準》將中小企業劃分為中型、小型、微型三種類型，小微企業可理解為其中的小型企業和微型企業。
2、小型微利企業指的是符合稅法規定條件的特定企業，要求“小型”和“微利”，主要用于企業所得稅優惠政策方面。
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