馬鞍山市財政局關于市政協十一屆二次會議第91號提案答復的函
吳俊杰委員：
您在市政協十一屆二次會議期間提出的“關于精準實施組合式中小企業減負政策的建議”提案收悉，市財政局高度重視，會同市稅務局、市人力資源和社會保障局、市地方金融監督管理局、市人民銀行、市市場監督管理局、市商務局等單位認真研究所提建議內容，現將提案辦理情況答復如下：
一、基本情況
近年來，我市相關部門全力貫徹落實國家各項惠企利民政策，精準推動各項政策落地，減輕各類市場主體尤其是中小企業經營負擔。
市稅務部門落實國家新的組合式稅費支持政策，2022年新增減稅降費及退稅緩稅緩費68.6億元。其中，5.8萬戶次市場主體享受“六稅兩費”減征3.4億元;1.3萬戶次制造業中小微企業緩繳稅費13.4億元;0.5萬戶納稅人辦理增值稅留抵退稅41.9億元，279戶納稅人享受小型微利企業所得稅優惠1億元。
財政部門落實行政事業性收費項目和政府性基金減征政策，2022年共降費8076.5萬元，其中，減免人防易地建設費3476.5萬元，減征中小微企業征收的地方水利建設基金2108.1萬元。同時，減免中小微企業、個體工商戶房租9800余萬元。
市人力資源和社會保障部門全面落實助企紓困政策，2022年向1.13萬戶企業撥付失業保險穩崗返還資金1.01億元，失業保險、工傷保險合計降費1.27億元，為151戶企業辦理緩繳社保費5880.26萬元。為10911名失業人員發放失業保險金8572萬元，代繳醫療保險2477萬元。
從前期政策執行效果來看，市各相關部門堅決貫徹國家各項減負政策，堅持階段性措施和制度性安排相結合，減稅與退稅并舉，實施大規模增值稅留抵退稅、減稅降費、緩稅緩費“組合拳”，減輕中小企業負擔呈現出規模力度大、優惠方式多、惠及范圍廣、連續性強等特點，極大地減輕了中小企業負擔，穩定了市場主體信心，取得了良好的經濟效益和社會效益。
二、提案建議采納辦理情況
（一）明確稅費政策，梳理減費降稅明細增值稅方面，根據《財政部稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》(財稅〔2023〕19號)，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅，相關政策執行至2027年12月31日。2023年上半年,市稅務局認真落實增值稅小規模納稅人增值稅3%減按1%征收政策，共為10264戶納稅人減征增值稅12150萬元。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十七條有關規定，增值稅稅率的調整由國務院決定。對提案所提“符合小微企業的一般納稅人企業增值稅13%及9%稅率的項目合并為9%，6%稅率的項目降為3%”建議，超出市稅務部門權限，暫不能采納落實。
附加稅方面，根據《財政部稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》(財稅〔2023〕12號)，自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。該政策延續了對增值稅小規模納稅人減半征收“六稅兩費”優惠，減征范圍擴大到了符合條件的小型微利企業和個體工商戶。根據《安徽省財政廳國家稅務總局安徽省稅務局關于我省中小微企業繼續減征地方水利建設基金的通知》(皖財綜〔2023〕245號)精神，《安徽省財政廳國家稅務總局安徽省稅務局關于我省中小微企業減征地方水利建設基金的通知》(皖財綜〔2022〕299號)中“向中小微企業征收的地方水利建設基金按現有費率的90%征收”的優惠政策執行期限已延長至2023年12月31日。據統計，2023年上半年,馬鞍山市累計55193戶市場主體享受“六稅兩費”減征25091.8萬元，己基本實現對小微企業稅費優惠全覆蓋。對提案所提“符合條件的小微企業，季度銷售額不超過45萬（含）的，一般納稅人企業減半征城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅及水利建設專項收入，小規模企業以上稅款全部減免”建議，超出市級財政稅務部門權限，暫不能采納落實。
養老保險、失業保險和工傷保險費方面，根據《人力資源社會保障部辦公廳國家發展改革委辦公廳財政部辦公廳國家稅務總局辦公廳關于進一步做好階段性緩繳社會保險費政策實施工作有關問題的通知》(人社廳發〔2022〕50號)規定：“階段性緩繳社會保險費政策到期后，可允許企業在2023年底前采取分期或逐月等方式補繳緩繳的社會保險費。補繳期間免收滯納金”。2023年，根據國務院和省政府政策要求，自2023年5月1日起，繼續實施階段性降低失業保險費率至1%的政策，參保單位和職工個人均按0.5%的繳費比例繳納失業保險費，實施期限延長至2024年底，上半年已為17775戶企業減征失業保險費5764萬元。按照國家有關文件精神，工傷保險繼續執行現行基準費率，提案所提建議己體現在國家相關政策之中。
（二）發揮央行政策性低息資金支持作用，推動小微企業貸款擴面增量，加快涉企資金撥付
一是靠前發力務求貨幣政策工具落地見效。抓住貨幣政策工具運用窗口期，積極向上級行爭取資金規模，因地制宜創新打造“再貼現+科創企業”模式，持續深化“再貸款+”項目化創新，重點支持涉農、小微、民營、綠色、科創企業，通過貨幣政策工具撬動更多信貸資金注入經濟社會發展的重點領域和薄弱環節。1-6月份，累計辦理再貸款、再貼現56.8億元，資金運用量居全省第三位。
二是創新發力全力激活各類市場主體恢復增長。創新開展“碼上貸”行動，聚合轄內19家銀行線上貸款產品，幫助廣大個體工商戶和小微企業主實現“掃碼即貸、馬上就貸”，已有1.3萬位客戶通過“碼上貸”申請辦理貸款19.99億元，貸款加權平均利率4.21%。新增創業擔保貸款6.44億元，直接扶持1600余人自主創業，帶動5000余人就業。發揮普惠小微貸款支持工具引導作用，深入開展“五進”、“百名行長進千企”“貸動小生意服務大民生”等活動，幫助市場主體解決融資問題。
三是建立線上線下銀企對接平臺。搭建馬鞍山市綜合金融服務平臺，引導企業注冊平臺，鼓勵銀企開展線上對接，切實提高對接效率、降低對接成本。平臺運營以來，累計收到各類融資申請27617筆，申請金額1156.02億元。建立“馬上融+”政金企對接機制，聚焦“馬上融+市直部門”“馬上融+縣區載體”“馬上融+金融機構”等三次層次，召開專項銀企對接會、資本對接會等，截至目前，已累計開展對接超30場，撮合資金超百億元。
四是完善政策支持體系。針對小微企業融資難、融資貴等問題，市地方金融監管局積極組織調研，深入研究問題癥結點，印發馬鞍山市續貸過橋資金管理辦法，緩解小微企業續貸難題，截至目前，累計辦理續貸過橋資金2.04億元。印發《馬鞍山市普惠型小微企業貸款風險補償資金管理暫行辦法》，針對銀行符合相關條件的不良貸款給予最高30%的風險補償，鼓勵銀行機構加大對小微企業資金支持力度。
（三）發放企業穩崗補助，幫助中小企業穩定就業員工
一是繼續實施失業保險穩崗返還政策。根據企業類型分類返還，通過“免報直發”等方式目前已審核公示中小微企業8447家，涉及資金3425萬元。
二是積極落實企業職工崗位技能提升補貼政策。主動引導企業、個人申報技能提升補貼，簡化辦理流程，上半年受理并審核5222名參保職工提升技能補貼申請，支付補貼資金862萬元。
（四）關于減免中小企業房屋租金問題
疫情期間，為進一步助力市場主體紓困解難，根據《安徽省財政廳關于做好免收中小微企業和個體工商戶房租工作的通知》(皖財資〔2022〕214號)，市財政出臺《馬鞍山市財政局關于做好免收中小微企業和個體工商戶房租工作的通知》(馬財函〔2022〕8號)，對承租國有企業經營性用房或產權為行政事業單位房產的中小微企業、個體工商戶，免收2022年3個月(2月、3月、4月)房屋租金。2022年，市相關部門、國有企業積極作為，主動對承租人開展減租政策宣傳，全市共計減免承租產權歸屬于行政機關、事業單位和國有企業房產的中小微企業和個體工商戶房租0.98億元，免租政策基本實現全覆蓋。同時，鼓勵非國有房屋產權所有人與承租人按照平等原則，協商合理減收租金，對減免租金的出租人減征相關的稅費，促進了租賃雙方合理分擔疫情帶來的損失。今年以來，隨著正常生產生活秩序有序恢復，對2022年出臺應對疫情的階段性減稅降費政策，分類調整、有序退出，房租減免方面未出臺新的政策。
（五）關于支持中小企業外貿出口
市商務局制定我市“徽動全球、萬企百團出海”工作方案，推動外貿企業開拓市場，今年上半年共組織53家次企業參加境內外外貿會展32場，第133屆廣交會我市共組織22家企業，申請33個展位，累計達成意向成交額4800萬美元;會同馬鞍山海關、鄭蒲港新區、雨山區等部門、載體開展6場外貿政策業務培訓與對接會，內容涵蓋“單一窗口”申報、跨境電商業務拓展、外貿促進政策等眾多方面，幫助外貿企業和載體商務部門提升政策業務水平，規避開拓市場風險，全力支持各類外貿企業開拓市場。
三、下一步工作
總體來看，您所提有關建議部分己體現在國家及省相關政策之中并得到有效落實，部分建議超出法律法規權限，暫不能采納辦理。下一步，市各部門將積極落實中央和地方的減稅降費政策，加大對中小企業支持力度，減輕市場主體負擔。一是強化宣傳輔導，持續優化稅收營商環境。進一步優化納稅服務，增強辦稅便利，確保納稅人和繳費人實打實地享受到減稅降費的政策紅利。二是加強調查研究，密切跟蹤政策執行情況。通過市政協、市工商聯等渠道，充分了解小微企業、民營企業相關政策落實需求，切實為廣大納稅人繳費人辦難事、解難題。三是增強部門溝通協調，進一步優化經辦服務。各部門間積極協作，保障“統模式”穩妥上線，對符合緩繳政策要求的市場主體，積極主動對接，分類做好服務保障，助力市場主體紓難解困。
辦復類別：A
聯 系 人：楊萬志
聯系電話：0555-8880537
市財政局
2023年8月29日
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