財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局近日發(fā)布一系列稅收優(yōu)惠政策以支持小微企業(yè)持續(xù)向好發(fā)展，2023年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些變化?華政稅務(wù)特對(duì)小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、增值稅優(yōu)惠、企業(yè)所得稅優(yōu)惠、六稅兩費(fèi)的減免優(yōu)惠進(jìn)行了最新梳理。
小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
“小微企業(yè)”是一個(gè)習(xí)慣性的稱謂，一般是對(duì)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和利潤(rùn)額較小的市場(chǎng)主體的統(tǒng)稱。從稅收角度看，小微企業(yè)一般指：增值稅中的“小規(guī)模納稅人”、企業(yè)所得稅中的“小型微利企業(yè)”以及《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》中的“小型企業(yè)、微型企業(yè)”。具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：
小規(guī)模納稅人：按《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令2017年第43號(hào))規(guī)定，增值稅中的小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下且未登記為一般納稅人的增值稅納稅人。
小型微利企業(yè)：按《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))規(guī)定，指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
小型企業(yè)、微型企業(yè)：按《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)印發(fā))規(guī)定，根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)劃分為中型、小型、微型三種類型。
增值稅
1.2023年小規(guī)模納稅人適用3%的征收率減按1%
優(yōu)惠期限：
2023年1月1日至2027年12月31日
優(yōu)惠內(nèi)容：
延長(zhǎng)優(yōu)惠期限至2027年12月31日。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
政策依據(jù)：
《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào))
2.對(duì)銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅
優(yōu)惠期限：
2023年1月1日至2027年12月31日
優(yōu)惠內(nèi)容：
(1)銷售額不包括不動(dòng)產(chǎn)銷售額;
(2)一次性收取的租金收入可以分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅;
(3)可以選擇放棄享受免稅政策并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
政策依據(jù)：
《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào))
3.小額貸款利息收入免征增值稅
優(yōu)惠期限：
2023年12月31日至2027年12月31日
優(yōu)惠內(nèi)容：
對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào))
4.擔(dān)保收入和再擔(dān)保收入免征增值稅
優(yōu)惠期限：
2018年1月1日至2027年12月31日
優(yōu)惠內(nèi)容：
納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入，以及為上述融資擔(dān)保提供再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費(fèi)收入免征增值稅。再擔(dān)保合同對(duì)應(yīng)多個(gè)原擔(dān)保合同的，原擔(dān)保合同應(yīng)全部適用免征增值稅政策。否則，再擔(dān)保合同應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行農(nóng)戶、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶融資擔(dān)保增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào))
企業(yè)所得稅
1.小型微利企業(yè)按5%的稅率繳納企業(yè)所得稅
優(yōu)惠期限：
2023年1月1日至2027年12月31日
優(yōu)惠內(nèi)容：
對(duì)小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。該項(xiàng)政策是對(duì)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào)和財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)政策的延續(xù)。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào))
六稅兩費(fèi)減免
1.對(duì)小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶“六稅兩費(fèi)”減征50%
優(yōu)惠期限：
2023年1月1日起至2027年12月31日止
優(yōu)惠內(nèi)容：
對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào))
2.與金融機(jī)構(gòu)簽訂的借款合同免印花稅
優(yōu)惠期限：
2014年11月1日至2027年12月31日
優(yōu)惠內(nèi)容：
對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào))
小微企業(yè)政策減免企業(yè)所得稅的計(jì)算通常體現(xiàn)在查賬征收的計(jì)算方法中。在查賬征收方式下企業(yè)所得稅的計(jì)算方法為：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅……
小微企業(yè)政策減免企業(yè)所得稅的計(jì)算通常體現(xiàn)在查賬征收的計(jì)算方法中。在查賬征收方式下企業(yè)所得稅的計(jì)算方法為：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅……
小微企業(yè)政策減免企業(yè)所得稅的計(jì)算通常體現(xiàn)在查賬征收的計(jì)算方法中。在查賬征收方式下企業(yè)所得稅的計(jì)算方法為：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅……
2023年商貿(mào)企業(yè)小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么
由于小微企業(yè)最近幾年的政策非常好，所以現(xiàn)在很多小型的企業(yè)都想把自己的企業(yè)認(rèn)定為小微企業(yè)從而得到政策支持。那么大家知道小微企業(yè)的認(rèn)定……
中企檢測(cè)認(rèn)證網(wǎng)提供iso體系認(rèn)證機(jī)構(gòu)查詢，檢驗(yàn)檢測(cè)、認(rèn)證認(rèn)可、資質(zhì)資格、計(jì)量校準(zhǔn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)貫標(biāo)一站式行業(yè)企業(yè)服務(wù)平臺(tái)。中企檢測(cè)認(rèn)證網(wǎng)為檢測(cè)行業(yè)相關(guān)檢驗(yàn)、檢測(cè)、認(rèn)證、計(jì)量、校準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，儀器設(shè)備、耗材、配件、試劑、標(biāo)準(zhǔn)品供應(yīng)商，法規(guī)咨詢、標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)、實(shí)驗(yàn)室軟件提供商提供包括品牌宣傳、產(chǎn)品展示、技術(shù)交流、新品推薦等全方位推廣服務(wù)。這個(gè)問(wèn)題就給大家解答到這里了，如還需要了解更多專業(yè)性問(wèn)題可以撥打中企檢測(cè)認(rèn)證網(wǎng)在線客服13550333441。為您提供全面檢測(cè)、認(rèn)證、商標(biāo)、專利、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、版權(quán)法律法規(guī)知識(shí)資訊，包括商標(biāo)注冊(cè)、食品檢測(cè)、第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)檢測(cè)、環(huán)境檢測(cè)、管理體系認(rèn)證、服務(wù)體系認(rèn)證、產(chǎn)品認(rèn)證、版權(quán)登記、專利申請(qǐng)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、檢測(cè)法、認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)等信息，中企檢測(cè)認(rèn)證網(wǎng)為檢測(cè)認(rèn)證商標(biāo)專利從業(yè)者提供多種檢測(cè)、認(rèn)證、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)、專利的轉(zhuǎn)讓代理查詢法律法規(guī)，咨詢輔導(dǎo)等知識(shí)。
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