今年以來，稅務總局先后發布了一系列延續優化創新實施的稅費優惠政策。
為了讓企業老板和財務從業者及時了解適用稅費優惠政策，今天對2023年新出臺的稅費優惠政策和2022年底到期后2023年延續實施的稅費政策進行了梳理匯總。
1、《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》(2023年第1號)
2、《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》(2023年第1號)
政策內容梳理
一、增值稅小規模納稅人免征增值稅政策
（一）優惠內容
自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。
（二）享受條件
1、增值稅小規模納稅人。
2、以1個月為1個納稅期的，月銷售額未超過10萬元。以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元。
【提醒】小規模納稅人納稅期限不同，其享受免稅政策的效果可能存在差異。因此，按照固定期限納稅的小規模納稅人可以根據自己的實際經營情況選擇實行按月納稅或按季納稅，但一經選擇，一個會計年度內不得變更。
舉例說明小規模納稅人選擇按月或者按季納稅，在政策適用方面的不同：
情況1：某小規模納稅人2023年4-6月的銷售額分別是6萬元、8萬元和12萬元。如果納稅人按月納稅，則6月的銷售額超過了月銷售額10萬元的免稅標準，需要繳納增值稅，4月、5月的6萬元、8萬元能夠享受免稅;如果納稅人按季納稅，2023年2季度銷售額合計26萬元，未超過季度銷售額30萬元的免稅標準，因此，26萬元全部能夠享受免稅政策。
情況2：某小規模納稅人2023年4-6月的銷售額分別是6萬元、8萬元和20萬元，如果納稅人按月納稅，4月和5月的銷售額均未超過月銷售額10萬元的免稅標準，能夠享受免稅政策;如果納稅人按季納稅，2023年2季度銷售額合計34萬元，超過季度銷售額30萬元的免稅標準，因此，34萬元均無法享受免稅政策。
綜上所述，為實現稅收優惠的最大化，企業應根據自己情況選擇納稅期限。
3、小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。
4、適用增值稅差額征稅政策的增值稅小規模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受上述免征增值稅政策。
舉例說明：按季度申報的小規模納稅人A在2023年4月銷售貨物取得收入10萬元，5月提供建筑服務取得收入20萬元，同時向其他建筑企業支付分包款12萬元，6月銷售自建的不動產取得收入200萬元。則A小規模納稅人2023年第二季度(4-6月)差額后合計銷售額218萬元(=10+20-12+200)，超過30萬元，但是扣除200萬元不動產，差額后的銷售額是18萬元(=10+20-12)，不超過30萬元，可以享受小規模納稅人免稅政策。同時，納稅人銷售不動產200萬元應依法納稅。
5、其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。
也就是說，自然人出租不動產一次性收取的多個月份的租金，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金未超過10萬元的，可以享受免征增值稅政策。
6、按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人，凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款。
（三）操作攻略
發票開具
1、小規模納稅人取得應稅銷售收入，適用上述規定的免征增值稅政策的，納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發票。
2、小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生時間在2022年12月31日前并已開具增值稅發票，如發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票，應開具對應征收率紅字發票或免稅紅字發票;開票有誤需要重新開具的，應開具對應征收率紅字發票或免稅紅字發票，再重新開具正確的藍字發票。
納稅申報
小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅的銷售額等項目應填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“小微企業免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次，即可享受免稅政策;其中企業享受本項優惠的，填寫第10行“小微企業免稅銷售額”;個體工商戶和其他個人享受本項優惠的，填寫第11行業“未達起征點銷售額”。
如果沒有其他免稅項目，則無需填報《增值稅減免稅申報明細表》。
二、增值稅小規模納稅人減稅政策
（一）政策內容
自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
（二）享受條件
1、適用于增值稅小規模納稅人。
2、按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人，凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款。在預繳地實現的月銷售額超過10萬元的，適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
（三）操作攻略
發票開具
1、小規模納稅人取得應稅銷售收入，適用1號公告規定的減按1%征收率征收增值稅政策的，應按照1%征收率開具增值稅發票，納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發票，按照發票上注明的銷售額和3%征收率計算繳納增值稅。
2、小規模納稅人在2022年12月31日前已經開具增值稅發票，發生銷售折讓、中止、退回或開票有誤等情形需要開具紅字發票的，應開具對應征收率的紅字發票或免稅紅字發票。
納稅申報
增值稅小規模納稅人減按1%征收率征收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次。
對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。減按1%征收率征收增值稅的銷售額為：銷售額=含稅銷售額/(1+1%)。
以上便是關于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的政策要點及操作攻略。如果對本文還有其他疑問的，歡迎私信交流探討
小微企業政策減免企業所得稅的計算通常體現在查賬征收的計算方法中。在查賬征收方式下企業所得稅的計算方法為：企業所得稅應納稅額=應納稅……
小微企業政策減免企業所得稅的計算通常體現在查賬征收的計算方法中。在查賬征收方式下企業所得稅的計算方法為：企業所得稅應納稅額=應納稅……
小微企業政策減免企業所得稅的計算通常體現在查賬征收的計算方法中。在查賬征收方式下企業所得稅的計算方法為：企業所得稅應納稅額=應納稅……
由于小微企業最近幾年的政策非常好，所以現在很多小型的企業都想把自己的企業認定為小微企業從而得到政策支持。那么大家知道小微企業的認定……
中企檢測認證網提供iso體系認證機構查詢，檢驗檢測、認證認可、資質資格、計量校準、知識產權貫標一站式行業企業服務平臺。中企檢測認證網為檢測行業相關檢驗、檢測、認證、計量、校準機構，儀器設備、耗材、配件、試劑、標準品供應商，法規咨詢、標準服務、實驗室軟件提供商提供包括品牌宣傳、產品展示、技術交流、新品推薦等全方位推廣服務。這個問題就給大家解答到這里了，如還需要了解更多專業性問題可以撥打中企檢測認證網在線客服13550333441。為您提供全面檢測、認證、商標、專利、知識產權、版權法律法規知識資訊，包括商標注冊、食品檢測、第三方檢測機構、網絡信息技術檢測、環境檢測、管理體系認證、服務體系認證、產品認證、版權登記、專利申請、知識產權、檢測法、認證標準等信息，中企檢測認證網為檢測認證商標專利從業者提供多種檢測、認證、知識產權、版權、商標、專利的轉讓代理查詢法律法規，咨詢輔導等知識。
本文內容整合網站：百度百科、搜狗百科、360百科、知乎、市場監督總局
免責聲明：本文部分內容根據網絡信息整理，文章版權歸原作者所有。向原作者致敬！發布旨在積善利他，如涉及作品內容、版權和其它問題，請跟我們聯系刪除并致歉！
