小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。其中，“會計核算不健全”是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
增值稅對小規模納稅人實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。對小規模納稅人適用的稅率稱為征收率，小規模納稅人征收率為3%。其增值稅應納稅額計算方式為：應納稅額=銷售額×征收率;其中：銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。
小規模納稅人的認證標準具體如下：
1、從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額在50萬元以下的;
2、對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
3、年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人。
4、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業。
一、小規模納稅人是指什么
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
法律依據：《增值稅暫行條例實施細則》 第三十四條
有下列情形之一者，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票：
(一)一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的;
(二)除本細則第二十九條規定外，納稅人銷售額超過小規模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續的。
小規模納稅人是指什么
二、小規模納稅人限額標準
1、小規模納稅人開票超出限額就要被認定為一般納稅人或重新核定稅額。小規模納稅人開票是沒限額的，只是為了稅收優惠或則不被強制認定一般納稅人才控制開票金額。
2、稅收優惠：每月不含稅銷售額3萬以下免增值稅(2014年10月開始)。
3、強制認定一般納稅人：連續12個月銷售額工業不超50萬、商業80萬、營改增500萬。
4、有關稅務文件規定，小規模納稅人月銷售額不超過3萬或季銷售額不超過9萬免征增值稅。超過優惠幅度后全額征收增值稅。
5、小微企業認定標準：從事生產貨物或提供應稅勞務，或以其為主兼營貨物批發或零售的納稅人(適用50%的標準)。年應稅銷售額≥50萬元，一般納稅人<50萬元，小規模納稅人。
6、從事貨物批發或零售的納稅人。年應稅銷售額≥80萬元，一般納稅人<80萬元，小規模納稅人。
三、一般納稅人和小規模納稅人的區別
1、認定條件不同
(1)主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規模;
(2)主要從事貨物批發零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規模。工業企業年銷售額在100萬以下的，商品流通企業年銷售額在180萬以下的,屬于小規模納稅人;反之，為一般納稅人。
2、賬務處理上區別
(1)在購買商品時，如果對方開具增值稅發票，兩者處理存在不同：一般納稅人處理為借庫存商品等，借應交稅金-應交增值稅(進項稅額)貸銀行存款等;小規模納稅人為借庫存商品等貸銀行存款等，小規模納稅人不能抵扣進項稅。
(2)在銷售商品時，采用的稅率不同。
3、稅收管理規定的區別
(1)一般納稅人：銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。
(2)小規模納稅人：只能使用普通發票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發票也不能抵扣;計算方法為銷售額*征收率。
4、稅率與征收率不同
(1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業務按簡易辦法征收(參照小規模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。
(2)小規模納稅人：商業小規模按4%征收率;商業以為小規模按6%，(免稅的除外)。
根據現行稅法規定，納稅人在一般納稅人和小規模納稅人之間的轉換，需要滿足以下條件：1.納稅人主動申請轉換;2.上一納稅年度銷售額或營業額……
小規模免征增值稅標準1、2023年1月1日至今一、增值稅小規模納稅人(以下簡稱小規模納稅人)發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬……
小規模納稅人報稅時沒有什么特殊注意的地方，工業企業 6%、商業企業4%，與一般納稅人的區別就在于:小規模不能抵扣進項稅，要全額進成本，而……
一、2023小規模納稅人增值稅政策執行期:2023年1月1日-2023年12月31日1、普票開票稅率1%，開專票稅率3%或1%;2、季度開普票不超過30萬，免增……
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