小微企業所得稅優惠2023
一直以來，我都在想疫情放開之后，2023一定是最好的創業年，原因無他，封閉了三年，讓很多企業已經倒閉、或者瀕臨倒閉、亦或者大幅裁員維穩為主。就連互聯網幾大巨頭在去年也是有裁員風波頻出。2023年應該也是就業較為難的一年吧，之前就看到新聞說廣東的外賣配送員都已經招滿員了。如此嚴峻的就業形勢，不如出來單干，找一個好的項目，自己做老板。而且重點是稅局都給予了極大的支持哦，稅局今年連出2個文獻，分別從增值稅、所得稅方面給予我們稅收優惠，我們來一起看看吧。
對于剛剛創業的公司來說，2023年的稅收負擔是相對較小的，如果收入不超過500萬， 增值稅稅率是1個點或者更小的收入是免征，所得稅方面如果是小微企業不超過300萬的利潤，所得稅減半再減半，按照20%的稅率繳納企業所得稅。而如果你是個體工商戶利潤不超過100萬，則是減半征收個人所得稅。具體我們可以來看看稅局原文規定。
一、增值稅稅收優惠
《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告 財政部 稅務總局公告2023年第1號》
現將增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策公告如下：
一、自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。
二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
三、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計抵減政策按照以下規定執行：
(一)允許生產性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納稅額。生產性服務業納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
(二)允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額。生活性服務業納稅人，是指提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
(三)納稅人適用加計抵減政策的其他有關事項，按照《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)、《財政部 稅務總局關于明確生活性服務業增值稅加計抵減政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第87號)等有關規定執行。
四、按照本公告規定，應予減免的增值稅，在本公告下發前已征收的，可抵減納稅人以后納稅期應繳納稅款或予以退還。
二、所得稅稅收政策優惠
文件《關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告財政部 稅務總局公告2023年第6號》
為支持小微企業和個體工商戶發展，現將有關稅收政策公告如下：
一、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
二、對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。
三、本公告所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
四、本公告執行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。
以上是2023年小微企業享受的稅收優惠匯總。希望對大家有所幫助
小微企業納稅標準2023
2023年的小微企業企業所得稅收稅標準具體如下：
1、對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅;
2、本公告所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
(1)季度平均值等于(季初值加上季末值)/2;
(2)全年季度平均值等于全年各季度平均值之和/4;
(3)年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法》第六條
企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：
(一)銷售貨物收入;
(二)提供勞務收入;
(三)轉讓財產收入;
(四)股息、紅利等權益性投資收益;
(五)利息收入;
(六)租金收入;
(七)特許權使用費收入;
(八)接受捐贈收入;
(九)其他收入。
第七條收入總額中的下列收入為不征稅收入：
(一)財政撥款;
(二)依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金;
(三)國務院規定的其他不征稅收入。
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