中小微企業(yè)2022年可享受的稅收優(yōu)惠政策
免：免征增值稅
2022年4月至2022年底，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。
2022年5月至2022年底，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
2022年1月至2022年底，對納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
減：
1、所得稅有優(yōu)惠
2022年1月至2024年底，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)以外的科技型中小企業(yè)，開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2022年起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2022年起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
從2022年起，企業(yè)可以在每年10月申報(bào)期申報(bào)享受前三季度研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策優(yōu)惠。
3、減免“六稅兩費(fèi)”
2022年1月至2024年底，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
2、階段性減免房租
被列為疫情中高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)所在的縣級行政區(qū)域內(nèi)的服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶承租國有房屋的，2022年減免6個(gè)月租金，其他地區(qū)減免3個(gè)月租金。對出租人減免租金的，稅務(wù)部門根據(jù)地方政府有關(guān)規(guī)定減免當(dāng)年房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅;鼓勵國有銀行對減免租金的出租人視需要給予優(yōu)惠利率質(zhì)押貸款等支持。非國有房屋減免租金的，除同等享受上述政策優(yōu)惠外，鼓勵各地給予更大力度的政策優(yōu)惠。通過轉(zhuǎn)租、分租形式出租房屋的，要確保租金減免優(yōu)惠政策惠及最終承租人，不得在轉(zhuǎn)租、分租環(huán)節(jié)哄抬租金。
降：
1、延續(xù)降低社保費(fèi)率
延續(xù)實(shí)施階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策1年，執(zhí)行期限至2023年4月30日。據(jù)測算，延續(xù)實(shí)施這項(xiàng)政策1年將減輕企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)約1600億元。
2、降低用水用電用網(wǎng)等成本
清理規(guī)范城鎮(zhèn)供水供電供氣供暖等行業(yè)收費(fèi)，取消不合理收費(fèi)，規(guī)范政府定價(jià)和經(jīng)營者價(jià)格收費(fèi)行為，對保留的收費(fèi)項(xiàng)目實(shí)行清單制管理。
2022年中小微企業(yè)寬帶和專線平均資費(fèi)再降10%。積極為受疫情影響較大的中小企業(yè)減免用云、用平臺的費(fèi)用。
3、新增留抵退稅約1.64萬億
將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的小微企業(yè)(含個(gè)體工商戶)，并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的13個(gè)特定行業(yè)(“制造業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”、“交通運(yùn)輸、倉儲和郵政業(yè)”、“批發(fā)和零售業(yè)”、“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”、“住宿和餐飲業(yè)”、“居民服務(wù)、修理和其他服業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會工作”、“文化、體育和娛樂業(yè)”)企業(yè)(含個(gè)體工商戶)，并一次性退還存量留抵稅額。
今年出臺的各項(xiàng)留抵退稅政策新增退稅總額約1.64萬億元。
返：失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗返還
2022年底前，參保企業(yè)上年度未裁員或裁員率不高于上年度全國城鎮(zhèn)調(diào)查失業(yè)率控制目標(biāo)，30人(含)以下的參保企業(yè)裁員率不高于參保職工總數(shù)20%的，可以申請失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗返還。中小微企業(yè)返還比例從60%最高提至90%。以單位形式參保的個(gè)體工商戶參照實(shí)施。
緩：
1、社保費(fèi)緩繳
將階段性緩繳養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)政策實(shí)施范圍，在餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運(yùn)輸?shù)?個(gè)特困行業(yè)基礎(chǔ)上，再增加汽車制造業(yè)、通用設(shè)備制造業(yè)等17個(gè)其他特困行業(yè)。22類行業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)緩繳實(shí)施期限到2022年底，工傷、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)緩繳期限不超過1年。緩繳期間免收滯納金。
受疫情影響嚴(yán)重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)暫時(shí)困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個(gè)體工商戶，可申請緩繳三項(xiàng)社保費(fèi)單位繳費(fèi)部分。緩繳實(shí)施期限到2022年底，期間免收滯納金。
以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2022年繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)有困難的，可自愿暫緩繳費(fèi)至2023年底前補(bǔ)繳。
將在有條件的地區(qū)(主要是指醫(yī)保基金累計(jì)結(jié)余支付在6個(gè)月以上的統(tǒng)籌地區(qū))對中小微企業(yè)階段性實(shí)施緩繳職工醫(yī)保單位繳費(fèi)，實(shí)施時(shí)間為3個(gè)月，預(yù)計(jì)緩繳資金規(guī)模1500億元左右。
2、住房公積金緩繳
2022年底前，受疫情影響的企業(yè)，可按規(guī)定申請緩繳住房公積金，到期后進(jìn)行補(bǔ)繳。在此期間，繳存職工正常提取和申請住房公積金貸款，不受緩繳影響。
3、水電氣“欠費(fèi)不停供"
全面落實(shí)對受疫情影響暫時(shí)出現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營困難的小微企業(yè)和個(gè)體工商戶用水、用電、用氣“欠費(fèi)不停供”政策，設(shè)立6個(gè)月的費(fèi)用緩繳期，并可根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際進(jìn)一步延長，緩繳期間免收欠費(fèi)滯納金。
4、貸款延期還本付息
鼓勵對中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶、貨車司機(jī)貸款及受疫情影響的個(gè)人住房與消費(fèi)貸款等實(shí)施延期還本付息。
補(bǔ)：
1、一次性留工培訓(xùn)補(bǔ)助
拓寬一次性留工培訓(xùn)補(bǔ)助(每名參保職工不超過500元的標(biāo)準(zhǔn))受益范圍，由出現(xiàn)中高風(fēng)險(xiǎn)疫情地區(qū)的中小微企業(yè)擴(kuò)大至該地區(qū)的大型企業(yè);各省(自治區(qū)、直轄市)還可根據(jù)當(dāng)?shù)厥芤咔橛绊懗潭纫约盎鸾Y(jié)余情況，進(jìn)一步拓展至未出現(xiàn)中高風(fēng)險(xiǎn)疫情地區(qū)的餐飲、零售、旅游、民航和公路水路鐵路運(yùn)輸5個(gè)行業(yè)企業(yè)。
2、一次性擴(kuò)崗補(bǔ)助
企業(yè)招用畢業(yè)年度高校畢業(yè)生，簽訂勞動合同并參加失業(yè)保險(xiǎn)的，可按每人不超過1 500元的標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)放一次性擴(kuò)崗補(bǔ)助，具體補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由各省份確定，與次性吸納就業(yè)補(bǔ)貼政策不重復(fù)享受，實(shí)施期限至2022年底。
3、水電氣等費(fèi)用補(bǔ)貼
指導(dǎo)地方對中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶水電氣等費(fèi)用予以補(bǔ)貼。
4、防疫消殺支出補(bǔ)貼
鼓勵有條件的地區(qū)對零售、餐飲等行業(yè)企業(yè)免費(fèi)開展員工定期核酸檢測，對企業(yè)防疫、消殺支出給予補(bǔ)貼支持。
5、營業(yè)中斷類保險(xiǎn)補(bǔ)貼
鼓勵餐飲企業(yè)自愿購買營業(yè)中斷類保險(xiǎn)。有條件的地方財(cái)政部門可對餐飲企業(yè)購買營業(yè)中斷類保險(xiǎn)給予適當(dāng)補(bǔ)貼。
扶：
1、加大普惠小微貸款支持力度
2022年繼續(xù)實(shí)現(xiàn)普惠型小微企業(yè)貸款“兩增”目標(biāo)，確保個(gè)體工商戶貸款增量擴(kuò)面，繼續(xù)實(shí)現(xiàn)涉農(nóng)貸款持續(xù)增長、普惠型涉農(nóng)貸款差異化增速目標(biāo)。
銀行機(jī)構(gòu)要層層抓實(shí)小微企業(yè)、涉農(nóng)信貸計(jì)劃執(zhí)行，向受疫情影響嚴(yán)重地區(qū)進(jìn)一步傾斜信貸資源，為小微企業(yè)、個(gè)體工商戶、農(nóng)戶停工停產(chǎn)期間應(yīng)急性資金需求、復(fù)工復(fù)產(chǎn)提供信貸支持。
國有大型商業(yè)銀行要確保全年新增普惠型小微企業(yè)貸款1.6萬億元。地方法人銀行要用好用足普惠小微貸款支持工具、支小再貸款等政策。
2、政府性融資擔(dān)保支持
對符合條件的交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游行業(yè)中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶，鼓勵政府性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供融資擔(dān)保支持，及時(shí)履行代償義務(wù)，推動金融機(jī)構(gòu)盡快放貸，不盲目抽貸、壓貸、斷貸，并將上述符合條件的融資擔(dān)保業(yè)務(wù)納入國家融資擔(dān)保基金再擔(dān)保合作范圍。
深入落實(shí)中央財(cái)政小微企業(yè)融資擔(dān)保降費(fèi)獎補(bǔ)政策，計(jì)劃安排30億元資金，支持融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)一步擴(kuò)大小微企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模，降低融資擔(dān)保費(fèi)率。
2022年新增國家融資擔(dān)保基金再擔(dān)保合作業(yè)務(wù)規(guī)模1萬億元以上。
3、加大政府采購支持中小企業(yè)力度
將面向小微企業(yè)的價(jià)格扣除比例由6%-10%提高至10%-20%。落實(shí)促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的政府采購政策，根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)、專業(yè)類型和專業(yè)領(lǐng)域合理劃分采購包，積極擴(kuò)大聯(lián)合體投標(biāo)和大企業(yè)分包，降低中小企業(yè)參與門檻。將預(yù)留面向中小企業(yè)采購的份額由30%以上今年階段性提高至40%以上，非預(yù)留項(xiàng)目要給予小微企業(yè)評審優(yōu)惠，增加中小企業(yè)合同規(guī)模。
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