2021年岳陽小微企業(yè)扶持政策及稅收補貼政策
從岳陽市國稅局了解到，從今日起，國家對小微企業(yè)的扶持力度進一步加大。
據(jù)悉，對按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元)，以及按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務人，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業(yè)建設費等政府性基金。同時，自工商登記注冊之日起3年內(nèi)，對安排殘疾人就業(yè)未達到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)20人以下(含20人)的小微企業(yè)，免征殘疾人就業(yè)保障金。
按照目前的標準，國家征收教育費附加和地方教育附加是以增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額為計費依據(jù)，分別按3%和2%的費率征收;我省水利建設基金應按銷售收入的0.06%來計提和繳納;文化事業(yè)建設費則按照提供廣告服務取得的計費銷售額和3%的費率計算應繳費額。明年1月1日起，小微企業(yè)無需再繳納這些費用，全市有8000余戶小微企業(yè)將受益。“小微企業(yè)是發(fā)展的生力軍、就業(yè)的主渠道、創(chuàng)新的重要源泉，國家之前已對小微企業(yè)減免增值稅、營業(yè)稅、所得稅。10月份，財政部和國家稅務總局實施了對月銷售額2萬元至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的優(yōu)惠政策，現(xiàn)在進一步免征有關政府性基金，有利于減少小微企業(yè)經(jīng)營壓力，為其發(fā)展提供更寬松的環(huán)境。”岳陽市國稅局黨組書記、局長李石道說，“我們國稅部門一定會堅決落實好相關優(yōu)惠政策，不斷地優(yōu)化納稅服務，力爭為廣大納稅人帶來更多的利好。”
岳陽市積極發(fā)揮信貸、債券、股權融資“三支箭”作用，用好用足支農(nóng)支小再貸款、再貼現(xiàn)，深入開展金融服務“兩進兩促”(進園區(qū)、進企業(yè)，促融資、促發(fā)展)及百戶民企大走訪、百行倡議降成本活動，在全市創(chuàng)建金融支持民營和小微企業(yè)“樣板縣”，及時進行有關信貸政策評估與督查，對民營、小微企業(yè)實施精準滴灌;合理確定小微企業(yè)貸款利率水平，將央行再貸款優(yōu)惠利率政策切實傳導至實體經(jīng)濟。
多部門聯(lián)合發(fā)力，進一步完善支持民營、小微企業(yè)“幾家抬”機制，出臺了《關于促進金融支持民營經(jīng)濟發(fā)展的十條措施》《岳陽市金融服務小微企業(yè)實施方案》，從增加信貸投入、拓寬融資渠道、降低融資成本等提出7個方面的工作舉措和要求，引導銀行業(yè)金融機構切實加大支持力度。市政府組建具有準公益性質(zhì)、注冊資本金5億元的岳陽市融資性擔保公司，立足發(fā)展普惠金融，不以盈利為目的，主要為企業(yè)融資增信、為銀行放貸分險，服務實體經(jīng)濟，統(tǒng)籌安排0.3億元小微企業(yè)風險補償基金;出臺《岳陽市小微企業(yè)信貸風險補償基金管理暫行辦法》，與湖南省擔保集團、農(nóng)業(yè)信貸擔保有限公司簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議，重點支持單戶擔保額度1000萬元以下小微企業(yè)，小微企業(yè)融資的擔保金額占比不低于80%，其中支持單戶授信500萬元及以下小微企業(yè)貸款及個體工商戶、小微企業(yè)主經(jīng)營性貸款的擔保金額占比不低于50%，并適當降低擔保費率和反擔保要求。稅務部門加大金融機構小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅優(yōu)惠力度，至2020年，我市將符合條件的小微企業(yè)和個體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限，由100萬元提高到500萬元再提高到1000萬元。為讓小微企業(yè)普惠性減稅政策涉及的每一筆減免稅“紅包”不落空，市稅務局加大政策宣傳和培訓輔導力度，確保稅務干部和納稅人懂政策、會操作。同時，成立申報輔導專家團隊，為納稅人辦理減稅降費事項提供專門服務，現(xiàn)場輔導納稅人完成申報，讓每一個符合條件的納稅人都享受到改革紅利。
各銀行機構積極降低融資成本，取消資金管理費、企業(yè)財務顧問費、咨詢費等7項收費，將抵押資產(chǎn)評估費、抵押登記費等2項收費改由銀行承擔。實施內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移優(yōu)惠價格，合理管控企業(yè)貸款的內(nèi)部籌資成本，嚴格將擔保費用控制在貸款利率的30%以下，民營小微企業(yè)融資成本穩(wěn)步下降。各銀行機構結合小微企業(yè)特色，創(chuàng)新大數(shù)據(jù)、“互聯(lián)網(wǎng)+”等信貸產(chǎn)品，豐富線上服務小微企業(yè)的渠道和手段，推出了“銀政通”“稅聯(lián)貸”“銀保貸”“助保貸”“互助通”等多樣化的產(chǎn)品，量身定制了信用貸、票據(jù)貸等產(chǎn)品;開展民營小微金融服務示范窗口創(chuàng)建工作，推動實施民營小微金融咨詢員制度和首問負責制，組建普惠金融部和小微企業(yè)部，專門受理、辦理民營小微企業(yè)貸款業(yè)務，提升響應速度，簡化審批手續(xù)，縮短審批流程，切實提高審批效率，極大地緩解了企業(yè)“融資難、融資貴、融資慢”問題。
2020年《政府工作報告》中提到，要“盡力幫助企業(yè)特別是中小微企業(yè)、個體工商戶渡過難關”。
為此，國家和地方陸續(xù)出臺中小微企業(yè)扶持政策。
小微、個體戶注意
稅費再降！
6月前到期的減稅降費政策——延到年底！
前期出臺6月前到期的減稅降費政策，包括免征中小微企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險單位繳費，減免小規(guī)模納稅人增值稅，免征公共交通運輸、餐飲住宿、旅游娛樂、文化體育等服務增值稅，減免民航發(fā)展基金、港口建設費，執(zhí)行期限全部延長到今年年底。
減免中小微企業(yè)社保費——延到年底！
人社部等三部門發(fā)布通知，各省份免征中小微企業(yè)三項社會保險單位繳費部分的政策，延長執(zhí)行到2020年12月底。受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)嚴重困難的企業(yè)，可繼續(xù)緩繳社會保險費至2020年12月底，緩繳期間免收滯納金。
小微、個體所得稅——緩到明年
國家稅務總局發(fā)布公告，明確2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業(yè)在2020年剩余申報期按規(guī)定辦理預繳申報后，可以暫緩繳納當期的企業(yè)所得稅，延遲至2021年首個申報期內(nèi)一并繳納；個體工商戶在2020年剩余申報期按規(guī)定辦理個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報后，可以暫緩繳納當期的個人所得稅，延遲至2021年首個申報期內(nèi)一并繳納。
小規(guī)模納稅人增值稅——減免！
財政部、國家稅務總局發(fā)布公告，將此前支持個體工商戶和小微企業(yè)復工復業(yè)增值稅政策規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實施期限延長到2020年12月31日。
根據(jù)兩部門此前發(fā)布的公告，自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
個體戶社保費——減免、緩繳！
市場監(jiān)管總局等六部門發(fā)布指導意見，有雇工的個體工商戶以單位方式參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險的，可享受單位繳費減免和緩繳政策。
個體工商戶以個人身份自愿參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險或居民養(yǎng)老保險的，可在年內(nèi)按規(guī)定自主選擇繳費基數(shù)（檔次）和繳費時間。
建立減輕小微企業(yè)稅費負擔長效機制！
實行有利于小微企業(yè)發(fā)展的稅收政策，依法對符合條件的小微企業(yè)按照規(guī)定實行緩征、減征、免征企業(yè)所得稅、增值稅等措施，簡化稅收征管程序；對小微企業(yè)行政事業(yè)性收費實行減免等優(yōu)惠政策，減輕小微企業(yè)稅費負擔。
小微、個體戶注意
成本再減！
嚴禁平臺企業(yè)收取高價服務費
鼓勵引導平臺企業(yè)適當降低向小微商戶收取的平臺傭金等服務費用和條碼支付、互聯(lián)網(wǎng)支付等手續(xù)費，嚴禁平臺企業(yè)濫用市場支配地位收取不公平的高價服務費。
登記經(jīng)營場所限制放寬！
國務院辦公廳印發(fā)實施意見，提出深化“證照分離”改革，推進“照后減證”和簡化審批，簡化住所（經(jīng)營場所）登記手續(xù)，申請人提交場所合法使用證明即可登記。合理設定無固定經(jīng)營場所攤販管理模式，預留自由市場、攤點群等經(jīng)營網(wǎng)點。
電費九五折！
國家發(fā)改委發(fā)布通知，自2020年7月1日起至12月31日止，電網(wǎng)企業(yè)在計收除高耗能行業(yè)用戶外的，現(xiàn)執(zhí)行一般工商業(yè)及其它電價、大工業(yè)電價的電力用戶（含已參與市場交易用戶）電費時，統(tǒng)一延續(xù)按原到戶電價水平的95%結算。
租國企央企的房——房租至少免除3個月！
推動對承租國有房屋用于經(jīng)營、出現(xiàn)困難的服務業(yè)小微企業(yè)和個體工商戶，免除上半年3個月房屋租金。中央企業(yè)要嚴格執(zhí)行房屋所在地對經(jīng)營出現(xiàn)困難的服務業(yè)小微企業(yè)和個體工商戶的房租減免政策，對承租本企業(yè)房屋用于經(jīng)營、出現(xiàn)困難的服務業(yè)小微企業(yè)和個體工商戶至少免除上半年3個月房屋租金。上半年減免期限不足的，根據(jù)房屋所在地要求在下半年進行補足或順延。
小微、個體戶注意
信貸更便捷！
中小微企業(yè)貸款還本付息——最長延到明年三月底！
中國人民銀行等五部門發(fā)布通知，對于2020年6月1日至12月31日期間到期的普惠小微貸款本金及應付利息，銀行業(yè)金融機構應根據(jù)企業(yè)申請，給予一定期限的延期還本付息安排，最長可延至2021年3月31日，并免收罰息。
小微企業(yè)信用貸款——更容易！
中國人民銀行會同財政部使用4000億元再貸款專用額度，促進銀行加大小微企業(yè)信用貸款投放，支持更多小微企業(yè)獲得免抵押擔保的信用貸款支持。各銀行業(yè)金融機構要增加對小微企業(yè)的信貸資源配置，支持更多小微企業(yè)獲得免抵押免擔保的純信用貸款支持，確保2020年普惠小微信用貸款占比明顯提高。
小微企業(yè)綜合融資擔保費率——降至1%以下！
財政部發(fā)布通知，要求地方各級政府性融資擔保、再擔保機構2020年全年對小微企業(yè)減半收取融資擔保、再擔保費，力爭將小微企業(yè)綜合融資擔保費率降至1%以下。
支小支農(nóng)業(yè)務占比——提高
進一步提高支小支農(nóng)業(yè)務占比，確保2020年新增小微企業(yè)和“三農(nóng)”融資擔保金額和戶數(shù)占比不低于80%，其中新增單戶500萬元以下小微企業(yè)和“三農(nóng)”融資擔保金額占比不低于50%。
堅持和完善中小企業(yè)融資促進制度
綜合運用支小再貸款、再貼現(xiàn)、差別存款準備金率等貨幣政策工具，引導商業(yè)銀行增加小微企業(yè)信貸投放。
鼓勵金融機構創(chuàng)新產(chǎn)品和服務，發(fā)展便利續(xù)貸業(yè)務和信用貸款，增加小微企業(yè)首貸、中長期貸款、知識產(chǎn)權質(zhì)押貸款等，開展供應鏈金融、應收賬款融資，加強銀稅互動。
將商業(yè)銀行小微企業(yè)服務情況與資本補充、金融債發(fā)行、宏觀審慎評估（MPA）考核、金融機構總部相關負責人考核及提任掛鉤。
大力培育創(chuàng)業(yè)投資市場，完善創(chuàng)業(yè)投資激勵和退出機制，引導天使投資人群體、私募股權、創(chuàng)業(yè)投資等擴大中小企業(yè)股權融資，更多地投長、投早、投小、投創(chuàng)新。
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