國家稅務總局-關于印發《突破性發展光電子信息產業若干稅收支持措施》的通知
國家稅務總局湖北省各市、州、直管市、林區稅務局，局內各單位：
現將《突破性發展光電子信息產業若干稅收支持措施》印發給你們，請認真貫徹落實。
國家稅務總局湖北省稅務局
2023年4月18日
突破性發展光電子信息產業若干稅收支持措施
為充分發揮稅收職能作用，加快打造全國科技創新高地，更好地支持湖北省突破性發展光電子信息產業，現提出以下措施：
一、支持創新主體培育
1.對國家重點扶持的光電子信息高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
2.符合條件的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業和軟件企業，自獲利年度起，享受“兩免三減半”企業所得稅優惠政策;符合條件的集成電路生產企業或項目，根據線寬、投資額和經營期，自獲利年度起，分別享受“十年免征”“五免五減半”和“兩免三減半”企業所得稅優惠政策;屬于國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業，自獲利年度起，享受“前五年免征，接續年度減按10%的稅率征收”的企業所得稅優惠政策。
3.自2018年1月1日起，光電子信息高新技術企業或科技型中小企業在具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限為10年;自2020年1月1日起，國家鼓勵的線寬小于130納米(含)的集成電路生產企業，屬于國家鼓勵的集成電路生產企業清單年度之前5個納稅年度發生的尚未彌補完的虧損，準予向以后年度結轉，總結轉年限最長不得超過10年。
二、支持研發資產投入
4.光電子信息企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。
5.光電子信息企業出資給非營利性科研機構、高等學校和政府性自然科學基金用于基礎研究的支出，在計算應納稅所得額時可按照實際發生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除。
6.光電子信息企業在2018年1月1日至2023年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過500萬元且符合規定條件的，可選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
三、支持技術成果轉化
7.光電子信息企業在一個納稅年度內取得的技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。
8.光電子信息企業提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅。
9.光電子信息企業中的一般納稅人銷售自行開發生產的軟件產品，增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退的政策。
四、吸引研發人才入駐
10.光電子信息高新技術企業轉化科技成果，給予本企業相關技術人員的股權獎勵，個人一次繳納稅款有困難的，可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內(含)分期繳納。
11.企業或個人以技術成果投資入股到境內居民企業，符合條件的，可選擇適用遞延納稅優惠政策，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉讓股權時，按股權轉讓收入減去技術成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。
五、吸引產業配套集聚
12.自2019年1月1日起至2023年12月31日，對國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅;對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。
13.非營利性科研機構自用的房產、土地，免征房產稅、城鎮土地使用稅。
六、支持中小企業發展
14.自2023年1月1日至2024年12月31日，對光電子信息小型微利企業年應納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
15.自2022年1月1日至2024年12月31日，光電子信息相關增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶按50%的稅額幅度減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
七、緩解企業資金壓力
16.為光電子信息企業提供退稅“即時辦、無等待”服務，可線上辦理誤收多繳退抵稅、入庫減免退抵稅、匯算清繳結算多繳退抵稅、增值稅期末留抵稅額退稅、其他退稅等業務，對符合條件的企業實行“無申請退稅(費)”。對出口企業實行無紙化管理，提高出口退稅審核辦理效率。
八、深化國際研發合作
17.鼓勵符合條件的境外投資者投資境內光電子信息相關項目和領域，對符合條件的境外投資者從中國境內居民企業分配的利潤，用于境內直接投資暫不征收預提所得稅。
18.光電子信息企業委托境外(不包括委托境外個人)進行研發活動所發生的費用，按照費用的實際發生額的80%計入委托方的委托境外研發費用，委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分，可以按規定在企業所得稅稅前加計扣除。
九、提供定制精細服務
19.對接國際通行規則，針對光電子信息龍頭企業加強稅企“總對總”聯系溝通;推行大企業重大涉稅事項報告制度，全面開展大企業稅收風險提示提醒、約談和自查輔導,推行非強制性執法;企業對于法律法規理解模糊的涉稅事項和其他重大復雜涉稅事項，可向稅務機關申請提供政策確定性和執行一致性服務。
20.打造“省市縣”三級一體、訴求直達的首席專家服務團隊，點對點為光電子信息龍頭企業提供“一站式”集成高效服務。為光電子信息企業提供容缺辦理涉稅事項服務;可基于實際用票需求，全天候在線申領發票或代開發票;可享受稅務機關量身打造的“智能提示提醒”“政策匯編指引”等服務。
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