2023年撫順小微企業補貼和免稅優惠政策及小微企業認定標準
國家對小微企業有很多補貼和稅收優惠政策，本文幫大家整理了最新的撫順小微企業補貼和免稅政策，可供參考!
一、工作目標
緊緊圍繞“穩增長、調結構、促轉型、增后勁”要求，加強“小升規”工作，努力做到“三個”實現，確保完成市政府下達的“小升規”目標任務。
(一)實現優勢整合
通過推動“小升規”工作，采取招商引進一批、整合一批、龍頭帶動一批、提升改造一批、依法淘汰調整一批的工作路徑，每年培育3戶“專、精、特、新”工業企業。
(二)實現創新轉型
根據我區產業特點，結合工業發展實際，做好智能研發培育工作，每年帶動3戶工業企業向智能化轉型發展。
(三)實現“小升規”企業數量大幅增長
以裝備制造、木制品產業為重點，每年推進4戶以上企業達到規上標準，三年新增15戶規上企業。
二、工作任務
(一)做好摸底分類
加強“小升規”工作，建立“小升規”培育企業數據庫，以現有年主營業務收入500-2000萬元的小微工業企業為重點，結合企業的用工、用電、銷售收入、納稅情況，進行初步摸底分類，篩選分梯次形成升規企業庫。一類為已達到入規標準但未入規企業;二類為未達到入規標準，但具備入規潛力的企業;三類為短期內不具備入規能力的企業。(牽頭單位：各鄉鎮街道、區經信局;配合單位：區統計局、區稅務局)
(二)建立“小升規”企業培育庫
根據市政府下達的“小升規”指標，結合我區規下工業企業運行實際情況，依據區直有關部門提供的企業基礎數據以及各鄉鎮街道摸排上報的企業名單，確定近三年“小升規”企業培育計劃。同時，將培育計劃通報各鄉鎮街道，并指導相應對口部門推進“小升規”工作。(牽頭單位：區經信局;配合單位：區統計局、區稅務局)
(三)開展核查分析
各鄉鎮街道要對納入分類名單上的企業定期入戶考察，逐個分析規下企業或2000萬元以上未入庫企業的升規潛力。上半年按照“小升規”企業培育庫排序，對重點培育升規企業要每季末入戶一次，7月至9份按月入戶一次，10月份以后按工信部門臨時要求入戶。根據入戶調查掌握的信息進行合理分析，將有升規潛力的企業納入當年“小升規”培育計劃。(牽頭單位：各鄉鎮街道、區經信局;配合單位：區統計局、區稅務局)
(四)督導企業升規
對當年已具備升規條件的企業，尊重市場主體意愿，及時做好入庫企業的申報、指導和服務工作，定期對重點培育對象的企業統計人員進行業務輔導，確保一批重點培育對象及時“升規入庫”，完成年度市政府下達的“小升規”目標任務。(牽頭單位：各鄉鎮街道、區統計局;配合單位：區經信局)
(五)實行“優進劣出”
定期對“小升規”培育庫內的企業進行評估，對不符合條件、不具備入規潛力的企業及時清理出培育庫;對新增符合條件、具備入規潛力的企業及時增補進培育庫。(牽頭單位：各鄉鎮街道、區經信局;配合單位：區統計局)
三、政策扶持
(一)鼓勵符合條件的工業企業及時“升規入庫”
對當年新晉規模以上企業，落實《撫順市振興實體經濟若干政策措施(試行)》(撫委發〔2018〕8號)規定，市財政一次性給予每戶5萬元獎勵政策。同時落實《關于撫順市順城區產業發展招商引資的若干政策》規定，由區財政設立的專項資金給予15萬元一次性補貼(同一企業在升規年度僅享受一次補助)。(牽頭單位：區財政局;配合單位：區經信局、區商務局、區統計局)
(二)企業所得稅
1.2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
2.經認定屬國家重點扶持的高新技術企業的，減按15%的稅率征收企業所得稅。企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，按照本年度實際發生額的50%，從本年度應納稅所得額中扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%在稅前攤銷。科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格(以下統稱資格)的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。
3.企業的下列收入為免稅收入:一是國債利息收入;二是符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權性投資收益;三是在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益;四是符合條件的非營利組織收入。
4.企業的下列所得，可以免征、減征企業所得稅。從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得，從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得。
5.企業符合條件的技術轉讓所得，可以免征、減征企業所得稅。
6.企業安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。
7.根據《企業所得稅法》第三十二條及《實施條例》第九十八條相關規定，企業擁有并用于生產經營的主要或關鍵的固定資產，由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法:由于技術進步，產品更新換代較快的;常年處于強震動、高腐蝕狀態的。
生物藥品制造業，專用設備制造業，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業，計算機、通信其他電子設備制造業，儀器儀表制造業，信息傳輸、軟件和信息技術服務業等6個行業的企業2014年1月1日后新購進的固定資產(包括自行建造)，以及輕工、紡織、機械、汽車等四個領重點行業的企業2015年1月1日后新購進的固定資產，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。對所有行業企業2014年1月1日后新購進的專門用于研發的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除;單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。對所有行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
8.企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。
9.企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。
10.稅務部門對“小升規”企業以及列入“小升規”培育計劃的企業，三年內作為重點服務對象，支持和鼓勵企業依法經營和納稅，涵養助力企業成長。嚴格貫徹落實小微企業稅費減免有關優惠政策。
(以上內容牽頭單位:區稅務局)
(三)財產與行為稅。
1.對在一個納稅年度內月平均實際安置殘疾人就業人數占單位在職職工總數的比例高于25%(含25%)且實際安置殘疾人人數高于10人(含10人)的單位，可減征或免征該年度城鎮土地使用稅。具體減免稅比例及管理辦法由財稅主管部門確定。
2.2016年1月1日至2018年12月31日，對符合國家級科技企業孵化器條件的孵化器自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅。
3.自2017年1月1日起至2019年12月31日止，對物流企業自有的(包括自用和出租)大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。
4.對財產所有人將財產贈送給政府、撫養孤老傷殘的社會福利單位、學校所立的書據免征印花稅。
(以上內容牽頭單位:區稅務局)
(四)科技扶持
1.支持重大科技成果產業化。支持圍繞我市傳統產業升級和新興產業培育，能較快形成較大產業規模或顯著提升產業技術水平、對地方經濟具有較強牽動作用的科技成果轉化項目。對引進域外的重大科技成果轉化項目，根據項目研發經費投入的30%給予項目承接方支持，最高不超過50萬元資金支持。(牽頭單位:區科技局;配合單位:區財政局)
2.支持產業技術研發機構建設，搭建科技成果轉化服務平臺。對新認定的國家級、省級工程技術研究中心、重點實驗室及產業技術創新平臺、產業技術創新戰略聯盟分別給予20萬元、10萬元的專項支持。對新增的國家級、省級技術轉移示范機構分別給予50萬元、20萬元的經費獎勵。(牽頭單位:區科技局;配合單位:區財政局)
3.支持高新技術企業發展。實施國家高新技術企業三年倍增計劃，加大高新技術企業培育，建立高新技術企業培育庫，對入庫企業在知識產權、科技成果轉化和研發組織管理水平等多方面進行培育，使企業盡快達到高新技術企業認定條件。落實我市國家高新技術企業認定獎勵政策，對成功申報的企業，市政府以后補助的方式對每家企業獎勵10萬元。(牽頭單位:區科技局;配合單位:區財政局)
4.鼓勵支持企業貫徹《企業知識產權管理規范》(GB/T29490-2013)。對通過《企業知識權管理規范》國家標準認證的企業，按8.6萬元標準給予后補助。對獲得國家級知識產權示范、優勢企業稱號的給予10萬資金獎勵。(牽頭單位:區科技局;配合單位:區財政局)
5.支持大眾創業萬眾創新。支持有條件的鄉鎮、高校、科研機構、企業建設科技孵化器。對年度新備案的國家、省眾創空間(星創天地)或新認定的國家、省級科技企業孵化器給予20萬元、10萬元的專項支持。(牽頭單位:區科技局;配合單位:區財政局)
6.開展科技型中小企業評價工作。企業通過評價入庫，獲得“登記編號”后，方可享受科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例所得稅優惠政策。中小企業開展科技創新活動所發生的費用，落實市政府以“創新券”的方式給予一定補助。(牽頭單位:區科技局;配合單位:區財政局)
(五)人才扶持
按照《撫順市實施人才驅動戰略三年行動計劃(2018-2020年)》要求，從重點人才工程推進實施、人才隊伍統籌建設和人才發展體制機制改革三個方面落實相關政策，為全市中小企業進一步引進培養用好各類優秀人才提供政策支撐。(牽頭單位:區人社局;配合單位: 各鄉鎮街道、區有關部門)
(六)就業扶持
1.對新招用畢業年度或畢業3年內且登記失業的高校畢業生就業的各類用人單位(含社會組織)，為高校畢業生繳納社會保險費的，給予一年的社會保險補貼和崗位補貼。
2.對用人單位招用就業困難人員，簽訂勞動合同并繳納社會保險費的，按照簽訂的勞動合同期限，給予不超過三年的基本養老保險、基本醫療保險和失業保險補貼(對初次核定享受補貼政策時距法定退休年齡不足5年的人員，可延長至退休)，并按當地最低工資標準的30%給予崗位補貼。
(牽頭單位:區人社局)
四、公共服務
(一)對重點企業實施“一牌兩卡”
對納入規模以上數據庫的工業企業，頒發“企業合法權益保護牌”“企業收費卡”和“投資者綠卡”。持有“一牌兩卡”的企業將享受行政執法檢查、企業收費，人身、財產、醫療、子女就學、落戶等一系列保護和扶持政策。(牽頭單位:區經信局;配合單位: 區市場監管局、區商務局、區政府法制辦)
(二)加大幫扶企業力度
當好服務企業的“店小二”， 結合落實市委、市政府關于優化營商環境建設和包保工作方案要求，對企業在“小升規”以及預警“下規”企業反映的生產經營和項目建設中存在的困難問題，認真梳理匯總，精準對接，落實好重點工業企業和項目包保幫扶制度，建立問題清單，一企一策地幫助企業解決實際問題。對需要市政府解決的問題，及時匯總上報，提請上級部門幫助協調。(牽頭單位:區經信局;配合單位:區營監局、區發改局、各鄉鎮街道)
(三)加強對規上企業的年報行政指導、公示即時信息的培訓指導和提示督促
深入推進“雙隨機、一公開”監管改革，減少對規上企業的不必要檢查及干預。(牽頭單位:區編委辦、區市場監管局、區政府法制辦;配合單位:區有關部門、各鄉鎮街道)
(四)開展創業素質與能力培訓
積極為列入升規培育對象的中小微工業企業經營管理者開展企業管理、市場拓展、政策解讀等方面培訓，及時組織開展有關小微工業企業扶持政策宣傳，引導中介機構開展政策宣講和咨詢服務，幫助小微工業企業提高運用政策的能力和水平，增強風險防范意識。(牽頭單位:區經信局;配合單位:區科技局、區財政局、市市場監管局、區稅務局等)
(五)開展小微工業企業培育與監測服務
鄉鎮中小企業主管部門積極做好列為培育對象的小微工業企業的入庫培育、數據報送、指導服務和動態運行監測工作，并加強與統計、稅務等部門的溝通協調，確保培育對象及時升規入庫，納入統計范圍。(牽頭單位:各鄉鎮街道;配合單位：區統計局、區稅務局)
五、減負減壓
(一)進一步規范涉企收費行為
組織開展不定期檢查，確保有關收費項目取消、收費標準降低和減免暫停收費等政策措施落到實處。(牽頭單位:區發改局;配合單位:各鄉鎮街道)
(二)堅決抑制變相攤派收費等行為
不得強制要求升規企業提供贊助、訂購報刊雜志、加入協會、購買產品或接受有償服務，不得違法違規要求升規企業參加培訓、評比、考核等活動。(責任單位:區營監局、區經信局等;配合單位:各鄉鎮街道)
(三)加強企業減負監督檢查力度
如有亂收費、亂攤派、亂處罰、亂檢查等行為，一經查實，由有關部門嚴肅查處并公開通報。(牽頭單位:區經信局;配合單位:各鄉鎮街道)
(四)對“小升規”的重點培育企業及新上規的企業，實行政策聚焦、資源聚焦和服務聚焦
在融資擔保、稅費優惠、資金扶持、輔導培訓、市場開拓等方面，給予重點傾斜，真正發揮政策的扶持和引導作用。規劃建設小企業創業基地(雙創基地)、科技孵化器、商貿企業集聚區等，可優先安排用地計劃指標。(牽頭單位:區國土分局、區財政局、區稅務局、區商務局、區經信局等;配合單位:各鄉鎮街道)
(五)對“小升規”企業優先安排項目，向上推薦爭取支持
強化要素保障和公共服務，在同等條件下，對“小升規”培育企業擴大生產所需的要素資源給予優先支持，引導和鼓勵社會力量設立為小微工業企業服務的公共服務平臺。(牽頭單位:區發改局;配合單位：區財政局、區經信局、區人社局、各鄉鎮街道)
六、保障措施
(一)加強組織領導
成立由分管副區長任組長、區經信局、區發改局、區科技局、區財政局、區統計局、區營監局、區稅務局、區人社局、區商務局、區市場監管局、區政府法制辦、各鄉鎮街道為成員單位的順城區推進“小升規”專項工作領導小組。領導小組辦公室設在區經信局，負責召開聯席會議、開展日常協調工作。
(三)明確工作責任
區有關部門要強化協作配合，建立信息交流工作機制，實現信息共享，堅持上下聯動，共同推進。
(四)注重政策支持
各部門和有關單位，要認真貫徹落實國家和省、市關于支持小微企業發展的各項政策措施，積極為“小升規”工作創造良好的環境。
(五)開展典型宣傳
要加大“小升規”先進典型的宣傳力度，要通過多渠道、多形式加強對國家、省、市有關扶持、小微企業發展政策意見的宣傳，促進小微企業轉型升級。
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