小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)稅收優(yōu)惠2022年(小微企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策)
2022年我國(guó)有一系列的稅收優(yōu)惠措施正式落地實(shí)施，這些政策直接利好小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)。那么，2022年小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)稅收優(yōu)惠是什么，小微企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策呢?
一、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
1、享受主體：小型微利企業(yè)
2、優(yōu)惠內(nèi)容
2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年 應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按 12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2022年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò) 100 萬(wàn)元但不超過(guò) 300 萬(wàn)元的部分，減按 25% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
3、享受條件
小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、 資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
4、政策依據(jù)
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得 稅優(yōu)惠政策的公告》(2021 年底 12 號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠 政策的公告》(2022 年第 13 號(hào))
二、增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)減征地方“六稅兩費(fèi)”
1、享受主體：增值稅小規(guī)模納稅人 、小型微利企業(yè)
2、優(yōu)惠內(nèi)容
自2022年1月1日至2024年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)按照稅額的50%減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。小規(guī)模納稅人已依法“六稅兩費(fèi)”其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。
3、享受條件
增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)按照確定的50%稅額減征幅度，享受稅收優(yōu)惠。
4、政策依據(jù)
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)” 減免政策的公告》(2022 年底 10 號(hào))
《江蘇省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》(蘇財(cái)稅〔2022〕6號(hào))
三、增值稅小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅
1、享受主體：增值稅小規(guī)模納稅人
2、優(yōu)惠內(nèi)容
自 2021年4月1日至 2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò) 15萬(wàn)元(以 1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元)的，免征增值稅。自2022年4月1日至今 2022年12月31日，小規(guī)模納稅人適用 3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用 3%稅率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。
3、享受條件
增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò) 15 萬(wàn)元的;適用 3%征收率的應(yīng)稅銷售收入、預(yù)繳增值稅項(xiàng)目。
4、政策依據(jù)
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(2021年第11號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2022年第15號(hào))
四、科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用按企業(yè)所得稅100%加計(jì)扣除
1、享受主體：科技型中小企業(yè)
2、優(yōu)惠內(nèi)容
科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上， 自2022年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的 100%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
3、享受條件
科技型中小企業(yè)條件按照《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法>的通知》(國(guó)科發(fā)政〔2017〕115 號(hào))執(zhí)行。
4、政策依據(jù)
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè) 業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的公告》( 2022 年第16 號(hào))
五、制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)
1、享受主體：制造業(yè)中小微企業(yè)(含個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶)
2、優(yōu)惠內(nèi)容
制造業(yè)中小微企業(yè)所屬期為 2021年10 -12月(按月繳納)或者 2021年第四季度 (按季繳納)的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、國(guó)內(nèi)增值稅、國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加 (不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票時(shí)繳納的稅費(fèi))延緩繳納的稅費(fèi)，在依法辦理納稅申報(bào)后，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納上述各項(xiàng)稅費(fèi)金額的 50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納上述全部稅費(fèi)，延緩期限為 3 個(gè)月。2022年第 2 號(hào)公告發(fā)布后，相關(guān)稅費(fèi)緩繳期限繼續(xù)延長(zhǎng) 6 個(gè)月。制造業(yè)中小微企業(yè)所屬期為所屬期為 2022 年 1 -6 月(按月繳納)或者 2022 年第一、二季度 (按季繳納)的相關(guān)稅費(fèi)，在依法辦理納稅申報(bào)后，可以延緩繳納上述各項(xiàng)稅費(fèi)金額的 50%，小微企業(yè)可以延緩繳納上述全部稅費(fèi)，延緩期限為 6 個(gè)月。
3、享受條件
制造業(yè)中型企業(yè)是指國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類中行業(yè)門類為制造業(yè)，且年銷售額 2000 萬(wàn)元以上(含 2000 萬(wàn)元)4 億元以下(不含 4 億元)的企業(yè)。制造業(yè)小微企業(yè)是指國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類中 行業(yè)門類為制造業(yè)，且年銷售額 2000 萬(wàn)元以下(不含 2000 萬(wàn) 元)的企業(yè)。
4、政策依據(jù)
《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納 2021 年第四季度部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2021 年第 30 號(hào))
《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè) 延緩繳納部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2022 年第 2 號(hào))
六、中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅按一定比例一次性扣除
1、享受主體：中小微企業(yè)
2、優(yōu)惠內(nèi)容
中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間 新購(gòu)置的設(shè)備、器具，單位價(jià)值在 500 萬(wàn)元以上的，按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為 3 年的設(shè)備器具，單位價(jià)值的 100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除;最低折舊年限為 4 年、5 年、10 年的，單位價(jià)值的 50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余 50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。企業(yè)選擇適用上述政策當(dāng)年不足扣除形成的虧損，可在以后 5 個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，享受其他延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的企業(yè)可按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。
3、享受條件
1)中小微企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且符合以下條件的企業(yè)：(1)信息傳輸業(yè)、建筑業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)：從業(yè)人員 2000 人以下，或營(yíng)業(yè)收入 10 億元以下或資產(chǎn)總額 12 億元以下;(2)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)：營(yíng)業(yè)收入 20 億元以下或資產(chǎn)總額 1 億元以下;(3)其他行業(yè)：從業(yè)人員 1000 人以下或營(yíng)業(yè)收入 4 億元以下。
2)設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn);從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。
3)可按季(月)在預(yù)繳申報(bào)時(shí)享受上述政策，當(dāng)年度未選擇享受的，以后年度不得再變更享受。2022 年第 12 號(hào)公告發(fā)布前企業(yè)在 2022 年已購(gòu)置的設(shè)備、器具，可在政策發(fā)布后的預(yù)繳申報(bào)、年度匯算清繳時(shí)享受。
4、政策依據(jù)
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前 扣除有關(guān)政策的公告》(2022 年第 12 號(hào))
中企檢測(cè)認(rèn)證網(wǎng)提供iso體系認(rèn)證機(jī)構(gòu)查詢，檢驗(yàn)檢測(cè)、認(rèn)證認(rèn)可、資質(zhì)資格、計(jì)量校準(zhǔn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)貫標(biāo)一站式行業(yè)企業(yè)服務(wù)平臺(tái)。中企檢測(cè)認(rèn)證網(wǎng)為檢測(cè)行業(yè)相關(guān)檢驗(yàn)、檢測(cè)、認(rèn)證、計(jì)量、校準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，儀器設(shè)備、耗材、配件、試劑、標(biāo)準(zhǔn)品供應(yīng)商，法規(guī)咨詢、標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)、實(shí)驗(yàn)室軟件提供商提供包括品牌宣傳、產(chǎn)品展示、技術(shù)交流、新品推薦等全方位推廣服務(wù)。這個(gè)問(wèn)題就給大家解答到這里了，如還需要了解更多專業(yè)性問(wèn)題可以撥打中企檢測(cè)認(rèn)證網(wǎng)在線客服13550333441。為您提供全面檢測(cè)、認(rèn)證、商標(biāo)、專利、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、版權(quán)法律法規(guī)知識(shí)資訊，包括商標(biāo)注冊(cè)、食品檢測(cè)、第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)檢測(cè)、環(huán)境檢測(cè)、管理體系認(rèn)證、服務(wù)體系認(rèn)證、產(chǎn)品認(rèn)證、版權(quán)登記、專利申請(qǐng)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、檢測(cè)法、認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)等信息，中企檢測(cè)認(rèn)證網(wǎng)為檢測(cè)認(rèn)證商標(biāo)專利從業(yè)者提供多種檢測(cè)、認(rèn)證、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)、專利的轉(zhuǎn)讓代理查詢法律法規(guī)，咨詢輔導(dǎo)等知識(shí)。
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