高新技術(shù)企業(yè)如何設(shè)置會(huì)計(jì)科目
高新技術(shù)企業(yè)使用的會(huì)計(jì)科目與普通企業(yè)使用的會(huì)計(jì)科目基本相同，所不同的是高新技術(shù)企業(yè)要做好研發(fā)費(fèi)用歸集的賬務(wù)處理。研發(fā)費(fèi)用歸集首先要進(jìn)行研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)，根據(jù)研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)RD設(shè)置研發(fā)費(fèi)用項(xiàng)目輔助核算科目，以用友軟件U8為例設(shè)置高新技術(shù)企業(yè)會(huì)計(jì)科目具體操作如下：
步驟一：進(jìn)入用友U8-總賬，系統(tǒng)菜單--設(shè)置--編碼檔案--項(xiàng)目目錄（設(shè)置RD項(xiàng)目核算）。如下圖所示：
步驟二：項(xiàng)目檔案---項(xiàng)目大類---項(xiàng)目管理---項(xiàng)目分類定義---增加“分類名稱”（即項(xiàng)目名稱）。如下圖所示：
步驟三：項(xiàng)目檔案---項(xiàng)目大類----項(xiàng)目管理---維護(hù)。如下圖所示：
步驟四：項(xiàng)目目錄維護(hù)---增加（項(xiàng)目名稱）---設(shè)置完工日期，項(xiàng)目設(shè)置己完成。如下圖所示：
步驟五：設(shè)置會(huì)計(jì)科目---成本---研發(fā)支出--研發(fā)費(fèi)用化支出（設(shè)置一級(jí)科目）---勾選“項(xiàng)目核算”。如下圖所示：
步驟六：設(shè)置會(huì)計(jì)科目---成本---研發(fā)支出--研發(fā)費(fèi)用化支出----增加二級(jí)科目（如：研發(fā)人員費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用、裝備調(diào)式費(fèi)用與試驗(yàn)費(fèi)用、委托外部研究費(fèi)用、其他費(fèi)用）--勾選“項(xiàng)目核算”。如下圖所示：
步驟七：設(shè)置會(huì)計(jì)科目---成本---研發(fā)支出--研發(fā)費(fèi)用化支出----在研發(fā)人員工資及五險(xiǎn)一金下增加三級(jí)科目（如：工資、福利費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)、工傷、生育、醫(yī)療、公積金）--勾選“項(xiàng)目核算”。如下圖所示：
步驟八：設(shè)置會(huì)計(jì)科目--損益---主營(yíng)業(yè)務(wù)收入----高新收入（設(shè)置一級(jí)科目）。如下圖所示：
步驟九：系統(tǒng)菜單--編碼檔案--項(xiàng)目目錄-項(xiàng)目大類--項(xiàng)目管理---核算科目---待選科目---全選到己選科目-確定。高新企業(yè)科目設(shè)置完成。如下圖所示：
注意：根據(jù)新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，高新企業(yè)產(chǎn)生的研發(fā)費(fèi)用需要通過成本類科目“研發(fā)支出”進(jìn)行歸集，不符合資本化條件時(shí)從“研發(fā)支出”結(jié)轉(zhuǎn)到損益類科目“管理費(fèi)用---研發(fā)費(fèi)用”下。
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