2022年新出臺減稅降費政策
1. 加大制造業(yè)等行業(yè)增值稅期末留抵退稅力度
【享受主體】
“制造業(yè)”、“科學研究和技術(shù)服務業(yè)”、“電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務業(yè)”、“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”等6個行業(yè)(以下簡稱“制造業(yè)等行業(yè)”)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
(1)符合條件的制造業(yè)等行業(yè)，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關(guān)申請退還增量留抵稅額。
(2)符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2022年7月納稅申報期起向主管稅務機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額;
(3)符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自2022年10月納稅申報期起向主管稅務機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第14號)
2. 加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅力度
【享受主體】
小微企業(yè)(含個體工商戶)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
(1)符合條件的小微企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關(guān)申請退還增量留抵稅額。
(2)符合條件的微型企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。
(3)符合條件的小型企業(yè)，可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第14號)
3. 航空和鐵路運輸企業(yè)暫停預繳增值稅
【享受主體】
航空和鐵路運輸企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2022年1月1日至2022年12月31日，航空和鐵路運輸企業(yè)分支機構(gòu)暫停預繳增值稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關(guān)于促進服務業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第11號)
4. 公共交通運輸服務免征增值稅
【享受主體】
公共交通運輸服務企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2022年1月1日至2022年12月31日，對納稅人提供公共交通運輸服務取得的收入，免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關(guān)于促進服務業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第11號)
5. 3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除
【享受主體】
3歲以下嬰幼兒的父母或監(jiān)護人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2022年1月1日起，納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除。
【政策依據(jù)】
《國務院關(guān)于設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知》(國發(fā)〔2022〕8號)
6. 階段性免征小規(guī)模納稅人增值稅
【享受主體】
增值稅小規(guī)模納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第15號)
7. 提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費加計扣除比例
【享受主體】
科技型中小企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2022年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局 科技部關(guān)于進一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告》(財政部 稅務總局 科技部公告2022年第16號)
8. 制造業(yè)中小微企業(yè)緩稅政策
【享受主體】
制造業(yè)中小微企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
制造業(yè)中小微企業(yè)(含個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶)2021年第四季度、2022年第一季度、第二季度部分稅費可延緩繳納，延緩的期限為6個月。其中，制造業(yè)中型企業(yè)可緩繳公告規(guī)定各項稅費的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可緩繳公告規(guī)定的全部稅費。
【政策依據(jù)】
《國家稅務總局 財政部關(guān)于延續(xù)實施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費有關(guān)事項的公告》(國家稅務總局 財政部公告2022年第2號)
9. 加大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度
【享受主體】
符合政策規(guī)定的小型微利企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第13號)
10. 中小微企業(yè)設備、器具所得稅稅前扣除政策
【享受主體】
符合條件的中小微企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設備器具，單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。
企業(yè)選擇適用上述政策當年不足扣除形成的虧損，可在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補，享受其他延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的企業(yè)可按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關(guān)于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》(財政部 國家稅務總局公告2022年第12號)
11.進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免并擴大適用范圍
【享受主體】
增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2022年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶按照50%的稅額幅度減征資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第10號)
《河北省財政廳 國家稅務總局河北省稅務局關(guān)于進一步落實小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的通知》(冀財稅〔2022〕9號)
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