財政部 稅務(wù)總局2022年3月14日發(fā)布《關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》。為進一步支持小微企業(yè)發(fā)展(指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè))，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
按此政策規(guī)定，小微企業(yè)能減稅多少呢?
比如，某企業(yè)經(jīng)過判斷符合小型微利企業(yè)條件，2022年第1季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，相應(yīng)的應(yīng)納稅所得額為250萬元，應(yīng)交稅額=100×25%×50%×20%+(250-100)×25%×20%=2.5+7.5=10萬元。減免稅額=250×25%-10=52.5萬元。這跟2019、2021年的優(yōu)惠政策相比，小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬元以下的部分，繼續(xù)享受所得稅稅率優(yōu)惠0.025.直至2022年12月31日；對超過100萬元但不超過300萬元的部分從0.1的稅率降到了0.05.直至2024年12月31日。優(yōu)惠力度更大，有利于小微企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模。
關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告
財政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號
為進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策公告如下：
一、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
二、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
三、本公告執(zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日。
特此公告。
財政部 稅務(wù)總局
2022年3月14日
財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告
財政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號
為進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，現(xiàn)就實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項公告如下：
一、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅。
二、對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。
三、本公告執(zhí)行期限為2021年1月1日至2022年12月31日。
特此公告。
財政部 稅務(wù)總局
2021年4月2日
財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知
財稅〔2019〕13號
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局，國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局：
為貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策有關(guān)事項通知如下：
一、對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。 從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下： 季度平均值=(季初值+季末值)÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
四、增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。
五、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2018〕55號)第二條第(一)項關(guān)于初創(chuàng)科技型企業(yè)條件中的“從業(yè)人數(shù)不超過200人”調(diào)整為“從業(yè)人數(shù)不超過300人”，“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過3000萬元”調(diào)整為“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元”。
2019年1月1日至2021年12月31日期間發(fā)生的投資，投資滿2年且符合本通知規(guī)定和財稅〔2018〕55號文件規(guī)定的其他條件的，可以適用財稅〔2018〕55號文件規(guī)定的稅收政策。
2019年1月1日前2年內(nèi)發(fā)生的投資，自2019年1月1日起投資滿2年且符合本通知規(guī)定和財稅〔2018〕55號文件規(guī)定的其他條件的，可以適用財稅〔2018〕55號文件規(guī)定的稅收政策。
六、本通知執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕76號)、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2018〕77號)同時廢止。
七、各級財稅部門要切實提高政治站位，深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院減稅降費的決策部署，充分認(rèn)識小微企業(yè)普惠性稅收減免的重要意義，切實承擔(dān)起抓落實的主體責(zé)任，將其作為一項重大任務(wù)，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，精心籌劃部署，不折不扣落實到位。要加大力度、創(chuàng)新方式，強化宣傳輔導(dǎo)，優(yōu)化納稅服務(wù)，增進辦稅便利，確保納稅人和繳費人實打?qū)嵪硎艿綔p稅降費的政策紅利。要密切跟蹤政策執(zhí)行情況，加強調(diào)查研究，對政策執(zhí)行中各方反映的突出問題和意見建議，要及時向財政部和稅務(wù)總局反饋。
財政部 稅務(wù)總局
2019年1月17日
第二條 企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。
本法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。
本法所稱非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。
第三條 居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
第四條 企業(yè)所得稅的稅率為25％。
非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%。
中企檢測認(rèn)證網(wǎng)提供iso體系認(rèn)證機構(gòu)查詢，檢驗檢測、認(rèn)證認(rèn)可、資質(zhì)資格、計量校準(zhǔn)、知識產(chǎn)權(quán)貫標(biāo)一站式行業(yè)企業(yè)服務(wù)平臺。中企檢測認(rèn)證網(wǎng)為檢測行業(yè)相關(guān)檢驗、檢測、認(rèn)證、計量、校準(zhǔn)機構(gòu)，儀器設(shè)備、耗材、配件、試劑、標(biāo)準(zhǔn)品供應(yīng)商，法規(guī)咨詢、標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)、實驗室軟件提供商提供包括品牌宣傳、產(chǎn)品展示、技術(shù)交流、新品推薦等全方位推廣服務(wù)。這個問題就給大家解答到這里了，如還需要了解更多專業(yè)性問題可以撥打中企檢測認(rèn)證網(wǎng)在線客服13550333441。為您提供全面檢測、認(rèn)證、商標(biāo)、專利、知識產(chǎn)權(quán)、版權(quán)法律法規(guī)知識資訊，包括商標(biāo)注冊、食品檢測、第三方檢測機構(gòu)、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)檢測、環(huán)境檢測、管理體系認(rèn)證、服務(wù)體系認(rèn)證、產(chǎn)品認(rèn)證、版權(quán)登記、專利申請、知識產(chǎn)權(quán)、檢測法、認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)等信息，中企檢測認(rèn)證網(wǎng)為檢測認(rèn)證商標(biāo)專利從業(yè)者提供多種檢測、認(rèn)證、知識產(chǎn)權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)、專利的轉(zhuǎn)讓代理查詢法律法規(guī)，咨詢輔導(dǎo)等知識。
本文內(nèi)容整合網(wǎng)站：中國政府網(wǎng)、百度百科、搜狗百科、360百科、知乎、市場監(jiān)督總局
免責(zé)聲明：本文部分內(nèi)容根據(jù)網(wǎng)絡(luò)信息整理，文章版權(quán)歸原作者所有。向原作者致敬！發(fā)布旨在積善利他，如涉及作品內(nèi)容、版權(quán)和其它問題，請跟我們聯(lián)系刪除并致歉！
