國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策指引
為了使您及時了解企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，充分享受到企業(yè)所得稅政策紅利，黑龍江省稅務(wù)局編寫了《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策指引》，梳理了89條企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，明確了政策享受條件和范圍，供您參考。
國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策指引
尊敬的企業(yè)所得稅納稅人：
為了使您及時了解企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，充分享受到企業(yè)所得稅政策紅利，黑龍江省稅務(wù)局編寫了《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策指引》，梳理了89條企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，明確了政策享受條件和范圍，供您參考。
國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局
2022-03-25
附件：黑龍江省稅務(wù)局企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策匯編.pdf
黑龍江省稅務(wù)局企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策指引匯編（2022年3月）
目錄
一、激發(fā)市場活力
(一)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠
1.小型微利企業(yè)普惠性減免企業(yè)所得稅
二、支持創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展
(一)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠
1.創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額
2.有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額
3.公司制創(chuàng)投企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額
4.有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)抵扣從合伙企業(yè)分得的所得
(二)高新技術(shù)及科技型中小企業(yè)稅收優(yōu)惠
1.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅
2.高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至10年
(三)技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)惠
1.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅
(四)軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠
1.國家鼓勵的軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
2.國家鼓勵的重點軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅
3.軟件企業(yè)即征即退增值稅款用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)企業(yè)所得稅政策
4.符合條件的軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費用按實際發(fā)生額稅前扣除
5.企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限
(五)集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠
1.線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
2.線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
3.投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
4.投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
5.國家鼓勵的線寬小于28納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅
6.國家鼓勵的線寬小于65納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅
7.國家鼓勵的線寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅
8.國家鼓勵的線寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限
9.國家鼓勵的集成電路設(shè)計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
10.國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
11.集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備縮短折舊年限
(六)研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠
1.研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠
2.制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用企業(yè)所得稅100%加計扣除
3.委托境外研發(fā)費用加計扣除
(七)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠
1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅
(八)固定資產(chǎn)加速折舊稅收優(yōu)惠
1.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除
2.制造業(yè)及部分服務(wù)業(yè)企業(yè)符合條件的儀器、設(shè)備加速折舊
(九)支持企業(yè)“走出去”稅收優(yōu)惠政策
1.內(nèi)地居民通過滬港通投資稅收優(yōu)惠
2.內(nèi)地居民通過深港通投資稅收優(yōu)惠
3.創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段稅收優(yōu)惠
4.向我國銀行境外分行支付來源于境內(nèi)的利息免于扣繳企業(yè)所得稅
三、新型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)
(一)公共基礎(chǔ)設(shè)施稅收優(yōu)惠
1.從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅“三免三減半”
2.農(nóng)村飲水安全工程新建項目投資經(jīng)營所得企業(yè)所得稅“三免三減半”
3.從事電網(wǎng)新建項目居民企業(yè)享受企業(yè)所得稅“三免三減半”
(二)鐵路事業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠
1.鐵路債券利息收入稅收優(yōu)惠
(三)基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金(REITs)試點稅收優(yōu)惠
1.基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金(REITs)試點稅收優(yōu)惠
四、推動綠色發(fā)展
(一)污染防治稅收優(yōu)惠
1.從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
(二)環(huán)保節(jié)能節(jié)水安全生產(chǎn)稅收優(yōu)惠
1.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得減征、免征企業(yè)所得稅
2.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，按一定比例實行稅額抵免
3.從事節(jié)能服務(wù)納稅人實施合同能源管理項目減征企業(yè)所得稅
(三)推進綠色低碳事業(yè)稅收優(yōu)惠
1.中國清潔發(fā)展機制基金實施企業(yè)免征企業(yè)所得稅
2.清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)的企業(yè)所得稅政策
(四)資源綜合利用稅收優(yōu)惠
1.以農(nóng)作物秸稈及殼皮等原料生產(chǎn)電力等產(chǎn)品實行減按90%計入企業(yè)所得稅收入總額
2.沼氣綜合開發(fā)利用享受企業(yè)所得稅“三免三減半”
五、支持鄉(xiāng)村振興
(一)農(nóng)、林、牧、漁稅收優(yōu)惠
1.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目減免企業(yè)所得稅
2.“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)減免企業(yè)所得稅
3.金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入
4.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除
5.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除
6.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入
7.保險公司種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)保險業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅減計收入
六、發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)
(一)文化體育、動漫產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠
1.經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)優(yōu)惠政策
2.對北京冬奧組委免征企業(yè)所得稅
3.國際奧委會取得的與北京2022年冬奧會有關(guān)的收入免征企業(yè)所得稅
4.國際殘奧委會取得的與北京2022年冬殘奧會有關(guān)的收入免征企業(yè)所得稅
5.中國殘奧委會取得的由北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅
6.對北京2022年冬奧會、冬殘奧會、測試賽參與者在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時予以全額扣除
7.對杭州亞運會、亞殘運會參與者在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時予以全額扣除
8.動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品定期減免企業(yè)所得稅
(二)金融投資債券保險基金稅收優(yōu)惠
1.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅
2.關(guān)于鼓勵證券投資基金發(fā)展的優(yōu)惠政策
3.全民所有制企業(yè)公司改制稅收優(yōu)惠
4.國有企業(yè)改制上市資產(chǎn)評估增值稅收優(yōu)惠
5.國債利息免征企業(yè)所得稅
6.地方政府債券利息免征企業(yè)所得稅
7.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅
8.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納企業(yè)所得稅
9.小額貸款公司貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除
10.中小企業(yè)融資(信用)擔(dān)保機構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除
11.中國保險保障基金有限責(zé)任公司取得的保險保障基金等收入免征企業(yè)所得稅
12.投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅
七、支持改善民生
(一)支持疫情防控稅收優(yōu)惠
1.對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)擴大產(chǎn)能購置設(shè)備允許企業(yè)所得稅稅前一次性扣除
2.通過公益性社會組織或縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)捐贈應(yīng)對疫情的現(xiàn)金和物品允許企業(yè)所得稅稅前全額扣除
3.企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除
4.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至8年
5.電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至8年
6.制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度2022年第一第二季度企業(yè)所得稅
(二)支持扶貧事業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠
1.企業(yè)符合條件的扶貧捐贈所得稅稅前據(jù)實扣除
(三)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠
1.重點群體就業(yè)3年內(nèi)定額扣減企業(yè)所得稅
2.退役士兵就業(yè)稅費3年內(nèi)定額扣減企業(yè)所得稅
(四)支持殘疾人事業(yè)稅收優(yōu)惠
1.支持傷殘人員康復(fù)免征企業(yè)所得稅
2.安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計扣除
(五)支持養(yǎng)老事業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠
1.社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)取得收入減按90%計入收入總額
(六)其他民生稅收優(yōu)惠
1.非營利組織符合條件的收入享受免稅
2.公共租賃房屋稅收優(yōu)惠
(七)大慶杜爾伯特蒙古自治縣稅收優(yōu)惠
1.大慶市杜爾伯特蒙古自治縣免征企業(yè)所得稅中屬于地方分享部分
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