國家稅務總局黑龍江省稅務局企業所得稅優惠政策指引
為了使您及時了解企業所得稅優惠政策，充分享受到企業所得稅政策紅利，黑龍江省稅務局編寫了《企業所得稅優惠政策指引》，梳理了89條企業所得稅優惠政策，明確了政策享受條件和范圍，供您參考。
國家稅務總局黑龍江省稅務局企業所得稅優惠政策指引
尊敬的企業所得稅納稅人：
為了使您及時了解企業所得稅優惠政策，充分享受到企業所得稅政策紅利，黑龍江省稅務局編寫了《企業所得稅優惠政策指引》，梳理了89條企業所得稅優惠政策，明確了政策享受條件和范圍，供您參考。
國家稅務總局黑龍江省稅務局
2022-03-25
黑龍江省稅務局企業所得稅優惠政策指引匯編（2022年3月）
目錄
一、激發市場活力
(一)小微企業稅收優惠
1.小型微利企業普惠性減免企業所得稅
二、支持創新驅動發展
(一)創業投資企業稅收優惠
1.創投企業投資未上市的中小高新技術企業按比例抵扣應納稅所得額
2.有限合伙制創投企業法人合伙人投資未上市的中小高新技術企業按比例抵扣應納稅所得額
3.公司制創投企業投資初創科技型企業抵扣應納稅所得額
4.有限合伙制創投企業法人合伙人投資初創科技型企業抵扣從合伙企業分得的所得
(二)高新技術及科技型中小企業稅收優惠
1.高新技術企業減按15%稅率征收企業所得稅
2.高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限延長至10年
(三)技術先進型服務企業稅收優惠
1.技術先進型服務企業減按15%稅率征收企業所得稅
(四)軟件企業稅收優惠
1.國家鼓勵的軟件企業定期減免企業所得稅
2.國家鼓勵的重點軟件企業減免企業所得稅
3.軟件企業即征即退增值稅款用于軟件產品研發和擴大再生產企業所得稅政策
4.符合條件的軟件企業職工培訓費用按實際發生額稅前扣除
5.企業外購軟件縮短折舊或攤銷年限
(五)集成電路企業稅收優惠
1.線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產企業定期減免企業所得稅
2.線寬小于0.25微米的集成電路生產企業定期減免企業所得稅
3.投資額超過80億元的集成電路生產企業定期減免企業所得稅
4.投資額超過150億元的集成電路生產企業定期減免企業所得稅
5.國家鼓勵的線寬小于28納米(含)的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅
6.國家鼓勵的線寬小于65納米(含)的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅
7.國家鼓勵的線寬小于130納米(含)的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅
8.國家鼓勵的線寬小于130納米(含)的集成電路生產企業延長虧損結轉年限
9.國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業定期減免企業所得稅
10.國家鼓勵的重點集成電路設計企業定期減免企業所得稅
11.集成電路生產企業生產設備縮短折舊年限
(六)研發費用加計扣除稅收優惠
1.研發費用加計扣除稅收優惠
2.制造業企業研發費用企業所得稅100%加計扣除
3.委托境外研發費用加計扣除
(七)技術轉讓所得稅收優惠
1.技術轉讓所得減免企業所得稅
(八)固定資產加速折舊稅收優惠
1.固定資產加速折舊或一次性扣除
2.制造業及部分服務業企業符合條件的儀器、設備加速折舊
(九)支持企業“走出去”稅收優惠政策
1.內地居民通過滬港通投資稅收優惠
2.內地居民通過深港通投資稅收優惠
3.創新企業境內發行存托憑證試點階段稅收優惠
4.向我國銀行境外分行支付來源于境內的利息免于扣繳企業所得稅
三、新型基礎設施建設
(一)公共基礎設施稅收優惠
1.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目企業所得稅“三免三減半”
2.農村飲水安全工程新建項目投資經營所得企業所得稅“三免三減半”
3.從事電網新建項目居民企業享受企業所得稅“三免三減半”
(二)鐵路事業發展稅收優惠
1.鐵路債券利息收入稅收優惠
(三)基礎設施領域不動產投資信托基金(REITs)試點稅收優惠
1.基礎設施領域不動產投資信托基金(REITs)試點稅收優惠
四、推動綠色發展
(一)污染防治稅收優惠
1.從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅
(二)環保節能節水安全生產稅收優惠
1.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目所得減征、免征企業所得稅
2.企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，按一定比例實行稅額抵免
3.從事節能服務納稅人實施合同能源管理項目減征企業所得稅
(三)推進綠色低碳事業稅收優惠
1.中國清潔發展機制基金實施企業免征企業所得稅
2.清潔發展機制項目實施企業的企業所得稅政策
(四)資源綜合利用稅收優惠
1.以農作物秸稈及殼皮等原料生產電力等產品實行減按90%計入企業所得稅收入總額
2.沼氣綜合開發利用享受企業所得稅“三免三減半”
五、支持鄉村振興
(一)農、林、牧、漁稅收優惠
1.從事農、林、牧、漁業項目減免企業所得稅
2.“公司+農戶”經營模式從事農、林、牧、漁業生產減免企業所得稅
3.金融機構農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
4.金融企業涉農和中小企業貸款損失準備金稅前扣除
5.金融企業涉農和中小企業貸款損失稅前扣除
6.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
7.保險公司種植業、養殖業保險業務企業所得稅減計收入
六、發展現代服務業
(一)文化體育、動漫產業稅收優惠
1.經營性文化事業單位轉制為企業優惠政策
2.對北京冬奧組委免征企業所得稅
3.國際奧委會取得的與北京2022年冬奧會有關的收入免征企業所得稅
4.國際殘奧委會取得的與北京2022年冬殘奧會有關的收入免征企業所得稅
5.中國殘奧委會取得的由北京冬奧組委分期支付的收入免征企業所得稅
6.對北京2022年冬奧會、冬殘奧會、測試賽參與者在計算企業應納稅所得額時予以全額扣除
7.對杭州亞運會、亞殘運會參與者在計算企業應納稅所得額時予以全額扣除
8.動漫企業自主開發、生產動漫產品定期減免企業所得稅
(二)金融投資債券保險基金稅收優惠
1.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅
2.關于鼓勵證券投資基金發展的優惠政策
3.全民所有制企業公司改制稅收優惠
4.國有企業改制上市資產評估增值稅收優惠
5.國債利息免征企業所得稅
6.地方政府債券利息免征企業所得稅
7.企業發行永續債利息收入免征企業所得稅
8.以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得分期繳納企業所得稅
9.小額貸款公司貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除
10.中小企業融資(信用)擔保機構有關準備金企業所得稅稅前扣除
11.中國保險保障基金有限責任公司取得的保險保障基金等收入免征企業所得稅
12.投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業所得稅
七、支持改善民生
(一)支持疫情防控稅收優惠
1.對疫情防控重點保障物資生產企業擴大產能購置設備允許企業所得稅稅前一次性扣除
2.通過公益性社會組織或縣級以上人民政府及其部門等國家機關捐贈應對疫情的現金和物品允許企業所得稅稅前全額扣除
3.企業直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除
4.受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損最長結轉年限延長至8年
5.電影行業企業2020年度發生的虧損最長結轉年限延長至8年
6.制造業中小微企業延緩繳納2021年第四季度2022年第一第二季度企業所得稅
(二)支持扶貧事業發展稅收優惠
1.企業符合條件的扶貧捐贈所得稅稅前據實扣除
(三)重點群體創業就業稅收優惠
1.重點群體就業3年內定額扣減企業所得稅
2.退役士兵就業稅費3年內定額扣減企業所得稅
(四)支持殘疾人事業稅收優惠
1.支持傷殘人員康復免征企業所得稅
2.安置殘疾人就業的企業殘疾人工資加計扣除
(五)支持養老事業發展稅收優惠
1.社區家庭服務業取得收入減按90%計入收入總額
(六)其他民生稅收優惠
1.非營利組織符合條件的收入享受免稅
2.公共租賃房屋稅收優惠
(七)大慶杜爾伯特蒙古自治縣稅收優惠
1.大慶市杜爾伯特蒙古自治縣免征企業所得稅中屬于地方分享部分
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