2021年漳州小微企業扶持政策及稅收補貼政策
漳州市人民政府辦公室關于進一步扶持小微企業健康發展十條措施的通知
一、引導個體工商戶轉為企業。簡化個體工商戶轉為企業程序（以下簡稱“個轉企”），按照“一注一開”的原則和程序同時辦理；在不違反企業名稱有關規定的前提下，可保留原個體工商戶的名稱及特點。在經營場所（住所）不變并在有效期內，原個體工商戶工商登記前置許可的有效證件、經營場所證明可以繼續使用；因“個轉企”而發生名稱變更，同時發生土地、房屋權屬名稱變更，不視為交易。對“個轉企”的小微企業給予不低于5年的過渡期，在過渡期內，對賬證不健全的轉型企業征稅可以實行核定征收；企業社會保險保持原有繳費方式5年不變。（責任單位：市工商局、市國土資源局、市住房和城鄉建設局、市國稅局、市地稅局、市人力資源和社會保障局、市經貿委）
二、鼓勵創辦小微企業。對新創辦的小微企業，3年內所產生的的省以下地方級稅收收入全額獎勵給企業。對符合國家產業政策的中小微企業申辦土地房屋權證或房產交易、抵押等業務，在地籍調查、房產測繪和交易登記等環節開辟綠色通道。優先滿足小微企業用地的合理需求，鼓勵小微企業進入工業園區，在工業園區規劃中預留小微企業的用地用房。確定小微企業土地使用權出讓底價時，對符合《福建省人民政府辦公廳關于建立地價調節機制促進海峽西岸經濟區產業機構調整的通知》（閩政辦〔2009〕135號）規定的項目，按不低于所在地土地等別相對應《全國工業用地出讓最低價標準》的70%執行。（責任單位：市國土資源局、市財政局）
三、推動小微企業發展壯大。對新增的規模以上工業企業、限額以上批發和零售企業，以企業上年繳納的省以下地方級稅收收入為基數，3年內每年增量部分的60%獎勵給企業擴大再生產。對新增的規模以上工業企業，根據當年產值增加2000-5000萬元、5000萬元及以上進行分檔，分別給予一次性獎勵1萬元、3萬元。對新增的限額以上商貿企業，給予一次性獎勵，獎勵標準：批發、零售貿易企業2萬元，住宿、餐飲企業3萬元。（責任單位：市經貿委、市財政局、市地稅局）
四、建立小企業貸款風險補償機制。市財政安排資金，對我市銀行業金融機構（含小額貸款公司）開展小企業貸款業務的給予補助。以上一年度金融機構對小企業貸款季均余額為基數，按本年度小企業貸款季均余額比上年凈增加額的0.5%予以風險補償。（責任單位：市經貿委、市財政局、人行漳州中心支行、漳州銀監分局）
五、引導和鼓勵企業參與政銀企融資對接活動。市財政每年安排1000萬元對各類政銀企對接活動中新增貸款的中小企業給予30%貼息補助，每家企業的貼息期限不超過2年，每年貼息額度不超過30萬元。（責任單位：市經貿委、市財政局、人行漳州中心支行、漳州銀監分局）
六、支持小微企業發債融資。市財政統籌1億元設立漳州市區域集優直接債務融資專項基金，為中小企業直接融資提供擔保，鼓勵中小企業采用發行集合債券和集合票據等方式直接融資。（責任單位：市金融辦、市財政局、市經貿委、人行漳州中心支行、漳州銀監分局）
七、強化對小微企業的擔保服務和融資支持。推進融資性擔保體系健康發展，規范融資性擔保機構依法經營，開展融資擔保機構信用評級，對為中小微企業提供融資擔保的融資性擔保機構，按用于流通企業年度擔保額5‰，用于工業企業年度擔保額8‰的比例予以補償。扎實開展萬家小微企業成長貸款和助保貸業務，通過企業繳納一定比例的助保金和財政提供的增信資金等共同為小微企業融資增信。鼓勵各銀行業金融機構加強小微企業專營服務機構建設，針對小微企業的發展特點不斷創新金融產品，對有市場、有效益、暫時出現資金周轉困難的企業，制定合理的信貸資金安排計劃，支持企業運用“工貿企業應急周轉資金”，滿足企業正常營運資金需求。（責任單位：市金融辦、市經貿委、市財政局、市外經貿局、人行漳州中心支行、漳州銀監分局）
八、完善中小企業服務體系。依托漳州市中小企業服務中心，進一步整合、配置和優化各類服務資源，按照“政府引導、市場運作、服務企業”的原則，建設以市級綜合服務平臺為核心的服務體系，為我市中小企業提供信息技術、創業培訓、管理咨詢、投融資等綜合服務。市、縣兩級財政安排專項資金支持服務體系建設。對符合條件的產業集群服務平臺一次性給予20萬元的建設資金補助。（責任單位：各縣（市、區）人民政府、市經貿委、市財政局）
九、政府采購向小微企業傾斜。各級政府應當預留本年度財政采購項目預算總額的30%以上，專門面向中小企業采購，其中預留給小型和微型企業的比例不低于60%。采購方應在招標文件或談判文件、詢價文件中注明該項目專門面向小型、微型企業采購。對于非專門面向中小企業的項目，采購方應在招標文件或談判文件、詢價文件中作出規定，對小型和微型企業產品的價格給予6%-10%的扣除。對采用聯合模式參加政府采購活動，小型、微型企業的協議合同金額占到聯合體協議合同總金額30%以上的，給予聯合體2%-3%的價格扣除。（責任單位：市財政局、市經貿委）
十、減輕小微企業負擔。至 2015年 12月 31日，對年應納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅，繳納的所得稅由所在地財政以“即征即獎”的方式獎勵給企業。允許小微企業的民間借貸利息按相關稅收法律法規據實在企業所得稅前扣除。鼓勵電力、水務等部門支持小微企業以銀行承兌匯票繳納水電等費用。進一步清理規范各類收費行為。繼續對小微企業免征管理類、登記類、證照類等行政事業性收費。依法規范各中介機構的收費標準。各銀行業金融機構應遵守“七不準、四公開”的原則，嚴禁對小微企業收取各種額外費用。符合條件的中小企業信用擔保機構可按規定享受準備金稅前扣除及營業稅免稅政策。（責任單位：市財政局、市國稅局、市地稅局、國網漳州供電公司、市物價局、市工商局、人行漳州中心支行、漳州銀監分局、市經貿委）
漳州小微企業、這些扶持政策來看看！
國務院多部門陸續出臺政策，涉及房租、稅費、融資、經營成本等多方面，一起來看——
（一）稅費再降
6月前到期的減稅降費政策——延到年底！
前期出臺6月前到期的減稅降費政策，包括免征中小微企業養老、失業和工傷保險單位繳費，減免小規模納稅人增值稅，免征公共交通運輸、餐飲住宿、旅游娛樂、文化體育等服務增值稅，減免民航發展基金、港口建設費，執行期限全部延長到今年年底。
減免中小微企業社保費——延到年底！
人社部等三部門發布通知，各省份免征中小微企業三項社會保險單位繳費部分的政策，延長執行到2020年12月底。受疫情影響生產經營出現嚴重困難的企業，可繼續緩繳社會保險費至2020年12月底，緩繳期間免收滯納金。
小微、個體所得稅——緩到明年
國家稅務總局發布公告，明確2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業在2020年剩余申報期按規定辦理預繳申報后，可以暫緩繳納當期的企業所得稅，延遲至2021年首個申報期內一并繳納；個體工商戶在2020年剩余申報期按規定辦理個人所得稅經營所得納稅申報后，可以暫緩繳納當期的個人所得稅，延遲至2021年首個申報期內一并繳納。
小規模納稅人增值稅——減免！
財政部、國家稅務總局發布公告，將此前支持個體工商戶和小微企業復工復業增值稅政策規定的稅收優惠政策實施期限延長到2020年12月31日。
根據兩部門此前發布的公告，自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
個體戶社保費——減免、緩繳！
市場監管總局等六部門發布指導意見，有雇工的個體工商戶以單位方式參加企業職工養老保險、失業保險、工傷保險的，可享受單位繳費減免和緩繳政策。
個體工商戶以個人身份自愿參加企業職工基本養老保險或居民養老保險的，可在年內按規定自主選擇繳費基數（檔次）和繳費時間。
建立減輕小微企業稅費負擔長效機制！
實行有利于小微企業發展的稅收政策，依法對符合條件的小微企業按照規定實行緩征、減征、免征企業所得稅、增值稅等措施，簡化稅收征管程序；對小微企業行政事業性收費實行減免等優惠政策，減輕小微企業稅費負擔。
（二）成本再減！
嚴禁平臺企業收取高價服務費
鼓勵引導平臺企業適當降低向小微商戶收取的平臺傭金等服務費用和條碼支付、互聯網支付等手續費，嚴禁平臺企業濫用市場支配地位收取不公平的高價服務費。
登記經營場所限制放寬！
國務院辦公廳印發實施意見，提出深化“證照分離”改革，推進“照后減證”和簡化審批，簡化住所（經營場所）登記手續，申請人提交場所合法使用證明即可登記。合理設定無固定經營場所攤販管理模式，預留自由市場、攤點群等經營網點。
電費九五折！國家發改委發布通知，自2020年7月1日起至12月31日止，電網企業在計收除高耗能行業用戶外的，現執行一般工商業及其它電價、大工業電價的電力用戶（含已參與市場交易用戶）電費時，統一延續按原到戶電價水平的95%結算。
租國企央企的房——房租至少免除3個月！推動對承租國有房屋用于經營、出現困難的服務業小微企業和個體工商戶，免除上半年3個月房屋租金。中央企業要嚴格執行房屋所在地對經營出現困難的服務業小微企業和個體工商戶的房租減免政策，對承租本企業房屋用于經營、出現困難的服務業小微企業和個體工商戶至少免除上半年3個月房屋租金。上半年減免期限不足的，根據房屋所在地要求在下半年進行補足或順延。
（三）信貸更便捷！
中小微企業貸款還本付息——最長延到明年三月底！
中國人民銀行等五部門發布通知，對于2020年6月1日至12月31日期間到期的普惠小微貸款本金及應付利息，銀行業金融機構應根據企業申請，給予一定期限的延期還本付息安排，最長可延至2021年3月31日，并免收罰息。
小微企業信用貸款——更容易！
中國人民銀行會同財政部使用4000億元再貸款專用額度，促進銀行加大小微企業信用貸款投放，支持更多小微企業獲得免抵押擔保的信用貸款支持。各銀行業金融機構要增加對小微企業的信貸資源配置，支持更多小微企業獲得免抵押免擔保的純信用貸款支持，確保2020年普惠小微信用貸款占比明顯提高。
小微企業綜合融資擔保費率——降至1%以下！
財政部發布通知，要求地方各級政府性融資擔保、再擔保機構2020年全年對小微企業減半收取融資擔保、再擔保費，力爭將小微企業綜合融資擔保費率降至1%以下。
支小支農業務占比——提高
進一步提高支小支農業務占比，確保2020年新增小微企業和“三農”融資擔保金額和戶數占比不低于80%，其中新增單戶500萬元以下小微企業和“三農”融資擔保金額占比不低于50%。
堅持和完善中小企業融資促進制度
綜合運用支小再貸款、再貼現、差別存款準備金率等貨幣政策工具，引導商業銀行增加小微企業信貸投放。
鼓勵金融機構創新產品和服務，發展便利續貸業務和信用貸款，增加小微企業首貸、中長期貸款、知識產權質押貸款等，開展供應鏈金融、應收賬款融資，加強銀稅互動。
將商業銀行小微企業服務情況與資本補充、金融債發行、宏觀審慎評估（MPA）考核、金融機構總部相關負責人考核及提任掛鉤。
大力培育創業投資市場，完善創業投資激勵和退出機制，引導天使投資人群體、私募股權、創業投資等擴大中小企業股權融資，更多地投長、投早、投小、投創新。
（四）支持小店經濟！
“準入”支持——
支持符合有關法律法規且經利害關系方同意的小店以住宅、電子商務經營者以網絡經營場所作為經營場所注冊營業執照，暢通小店準入“綠色通道”。
因地制宜，放寬臨時外擺限制，允許有條件的沿街小店在不影響公共交通和周邊居民生活的情況下開展外擺經營。
“成本”支持——
鼓勵以共享辦公、規范增設室外經營攤位等方式，平抑市場租金水平。規范經營用房租賃市場，不得在轉租分租環節哄抬租金。積極推行小店“一戶一表”，清理轉供電環節不合理加價，規范小店用水排污等費用收繳程序。鼓勵地方用好就業補助資金、失業保險基金、職業技能提升行動專賬資金、職工教育經費，對符合條件的小店按規定給予穩崗補貼等支持政策。
“融資”支持——
符合條件的小店及其經營者個人，可按規定申請創業擔保貸款和財政貼息支持。鼓勵金融機構優化對小店信貸支持的考核方式和激勵機制，進一步提升對小店的金融服務質效，降低小店綜合融資成本，研發適合小店輕資產特點的普惠型金融產品。
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