2021年開封小微企業扶持政策及稅收補貼政策
國務院常務會議決定，為加強對小微企業、個體工商戶和農戶的普惠金融服務，幫助他們渡過難關，實行財政金融政策聯動，將部分已到期的稅收優惠政策延長到2023年底。其中，包括對金融機構向小微企業、個體工商戶、農戶發放100萬元及以下貸款的利息收入免征增值稅，等等。這將給小微企業具體帶來哪些利好？
“小微企業比較突出的困難在于資金實力不足，融資渠道有限。受疫情影響，部分企業為了穩定員工隊伍、市場及客戶，成本仍在增加。但是，由于還沒有完全復工復產，且小微企業通常處在產業鏈中的配角位置，受整體市場及經濟恢復的制約很大。”北京國家會計學院財稅與應用研究所所長李旭紅認為，在支出持續增加而收入大幅減少的情況下，小微企業資金困難尤為顯著，部分企業如果不予以及時扶持，則有可能面臨倒閉風險。
李旭紅說，我國小微企業以服務業居多，受疫情沖擊較大，因此小微企業可持續經營已成為應對疫情復工復產中的核心問題之一。精準施策首先應著力解決小微企業資金困難。
“前期出臺給予貼息、增大信用規模、減稅降費，以及近日出臺銀稅聯動、以納稅信用作為融資信用予以貸款等政策發揮了積極效應，但還需要進一步加大力度，形成政策合力，產生協調效應。此次國務院常務會議決定的各項政策，主要著力于對金融機構稅收減免，以鼓勵其加大對小微企業貸款。”李旭紅表示，具體包括以下3點——
一是貸款利息免增值稅。此項政策著力于鼓勵金融機構向小微企業放貸，并且擴大了貸款范圍，包括小微企業、個體戶以及農戶。同時，限定了小額貸款范圍，金融機構向小微企業、個體工商戶、農戶貸款享受利息免增值稅范圍限定在貸款金額100萬元及以下，小貸公司給農戶貸款享受利息免增值稅范圍則限定在貸款金額10萬元及以下。
二是企業所得稅減計收入，按90%計稅。例如，對向農戶發放10萬元及以下貸款的利息收入、為種養殖業提供保險業務的保費收入，按90%計入所得稅應納稅所得額；對小貸公司10萬元及以下農戶貸款利息收入按90%計入企業所得稅應納稅所得額。以上兩點減計收入，均可減少金融機構（以上收入）企業所得稅10%的應稅收入。通過減少金融企業所得稅，鼓勵其加大對小微企業發放小額放貸。
三是貸款損失準備金可以企業所得稅稅前扣除。根據稅法，按照據實性原則，一般不允許企業對沒有實際發生的損失開展企業所得稅稅前扣除。但是金融機構例外，可以扣除貸款損失準備金，通常按照年末貸款余額1%比例扣除。扣除損失準備金可以使當前企業所得稅稅額減少，也是通過減稅，鼓勵金融機構對農戶及小微企業貸款。
“對于世界各國小微企業來說，融資難是共性問題。主要原因在于小微企業可抵押的資產有限，風險較高。但是，融資又是小微企業必須突破的瓶頸。因此，通過給予金融機構稅收減免，可以鼓勵其加大對小微企業貸款力度，幫助緩解小微企業融資難。”李旭紅介紹，以上政策均屬于延續性政策，可執行至2023年，且主要是針對小額貸款。
開封市人民政府
關于扶持小微企業發展的意見
一、鼓勵大眾創業
整合各部門力量，建立我市推動大眾創業創新的聯動工作機制，成立推動大眾創業創新領導小組，確保全市小微企業每年新增500家以上。全面實行“三證”（營業執照、組織機構代碼證和稅務登記證）合一登記制度、注冊資本認繳登記制和“先照后證”制度，貫徹落實非禁即入政策。放寬對經營場所的限制，申請人提交住所或經營場所合法使用證明即可予以登記，允許“一址多照”和“一照多址”。完善創業信息平臺、創業孵化平臺、創業輔導平臺，大力發展市場化、專業化、集成化、網絡化的眾創空間，培育認定小微企業創業示范基地、科技企業孵化器、大學科技園、眾創空間等，鼓勵各產業集聚區集中建設標準化廠房和倉儲設施，解決小微企業用地問題。爭創國家級小微企業創業創新基地示范城市，運用示范城市獎勵資金為小微企業打造新型創業創新載體。
牽頭單位：市工業和信息化委，配合單位：市工商局、市科技局、市財政局、市商務局
二、推動轉型升級
支持小微企業技術創新，制定市新產品試制計劃，對列入計劃的項目積極扶持，引導小微企業采用先進適用技術改造提升傳統產業，開發應用新技術、新工藝、新材料、新裝備，推動小微企業向技術含量高、經濟效益好、資源消耗低、環境污染少轉型升級。加快淘汰落后產能，為先進的小微企業發展騰出資源、土地、環境容量、市場等發展空間。引導小微企業集聚集群發展，鼓勵小微企業與大企業協作配套，大力發展以龍頭企業帶動、小微企業集聚為特征的中小企業特色產業集群。
牽頭單位：市工業和信息化委，配合單位：市發展改革委、市科技局、市環保局、市財政局
三、提升創新能力
認真貫徹落實《開封市人民政府關于加快發展眾創空間推進大眾創新創業的實施意見》（汴政〔2015〕48號），充分發揮政府專項資金的杠桿作用，引導全社會力量加快構建以“苗圃＋孵化器＋加速器＋產業園”為鏈條的空間載體。實施“科技小巨人”企業培育行動計劃，加快培育一批年營業收入超億元的“科技小巨人”企業。鼓勵其開展技術創新和研發平臺建設，實現重大科技成果產業化，快速成為行業領軍企業。持續開展中小企業產學研合作對接活動，促進科技成果轉化，探索高校、科研院所向中小企業派駐研發人員任兼職的合作模式，推動產學研合作向更深更廣領域拓展。
牽頭單位：市科技局，配合單位：市工業和信息化委、市教育局、市財政局
四、加大金融支持力度
嚴格執行金融機構小微企業貸款“三個不低于”工作要求，即小微企業貸款增速不低于各項貸款平均增速，小微企業貸款戶數不低于上年同期戶數，小微企業申貸獲得率不低于上年同期水平。落實1000萬元的小微企業貸款風險補償基金，提高金融機構對小微企業放貸的信心。建立政、銀、企三方協調聯動機制，分領域、分行業持續開展銀企對接活動。深入實施“小巨人”企業融資培育工程，將“小巨人”企業、科技“小巨人”企業納入央行再貼現直通車業務定向支持范圍。研究建立保險＋信貸合作機制，探索開展小微企業貸款保證保險。創新知識產權金融服務，探索開展中小微企業知識產權質押融資。鼓勵企業實現專利權資本化。
牽頭單位：市政府金融辦、人行開封中支，配合單位：開封銀監分局、市財政局、市工業和信息化委、市科技局
五、降低企業融資成本
嚴格執行中國銀監會“七不準”（不準以貸轉存、不準存貸掛鉤、不準以貸收費、不準浮利分費、不準借貸搭售、不準一浮到頂、不準轉嫁成本）、“四公開”（收費項目公開、服務質價公開、優惠政策公開、效用效能公開）規定，對直接與貸款掛鉤、沒有實質性服務內容的收費項目一律取消，嚴格限制向小微企業收取財物顧問費、咨詢費等費用，加強收費監督檢查。對小微企業貸款實施差別化監管，引導銀行業金融機構健全小微企業風險定價機制，科學合理確定貸款利率浮動幅度。繼續做好企業還貸周轉金業務，切實降低企業資金成本，引導金融機構開展提前續貸審批、設立循環貸款、實行年度審核制度等措施，減少小微企業高息過橋融資。
牽頭單位：市政府金融辦、開封銀監分局，配合單位：人行開封中支、市發展改革委
六、鼓勵企業直接融資
拓寬小微企業融資渠道，支持我市小微企業通過主板、中小板、創業板、全國中小企業股轉系統（簡稱新三板）、區域性股權交易市場進行融資。對在新三板掛牌的企業，市財政給予一定補助。擴大小微企業債券融資規模，支持小微企業運用短期融資券、中期票據、集合票據、中小企業私募債等融資工具進行融資，鼓勵政府投融資公司發行小微企業增信集合債券，以委托貸款方式支持小微企業融資。
牽頭單位：市政府金融辦，配合單位：人行開封中支、市財政局、市工業和信息化委
七、發展壯大擔保機構
大力發展政府支持的融資擔保和再擔保機構，建立資本金投入和再投入機制，增強資本實力和融資擔保能力。發揮再擔保機構行業“穩定器”作用，為融資擔保機構提供增信、分險服務。完善銀行業金融機構和融資擔保機構合作機制，合理確定擔保放大倍數和風險分擔比例。鼓勵擔保機構創新擔保業務發展模式，提高服務水平，擴大擔保規模。
牽頭單位：市工業和信息化委、市政府金融辦，配合單位：市財政局
八、構建公共服務體系
加快中小企業公共服務平臺網絡建設工程，完成開封市中小企業窗口服務平臺、汴西科技企業孵化產業集聚區窗口服務平臺、尉氏縣紡織產業集群窗口服務平臺建設，督促指導其他產業集聚區建立窗口服務平臺。依托平臺網絡，整合政府部門、行業協會、產業聯盟及中介服務資源，完善政企溝通、問題辦理和權益保護長效機制，為企業提供全方位一站式服務。爭創省級中小企業公共服務示范平臺。
牽頭單位：市工業和信息化委，配合單位：市財政局
九、建立信息互聯互通機制
依托工商部門的企業信用信息公示系統建立小微企業名錄，集中公開各類扶持政策及企業享受扶持政策信息。通過開封市社會信用體系信息平臺，匯集工商注冊登記、行政許可、稅收繳納、社保繳費等信息，推進小微企業信用信息共享，促進小微企業信用體系建設。通過信息公開和共享，利用大數據、云計算等現代信息技術，推動政府部門和銀行、證券、保險等專業機構提供更有效的服務。從小微企業中選取一定比例的樣本企業，進行跟蹤調查，加強監管警示。
牽頭單位：市發展改革委、市工商局，配合單位：市國稅局、市地稅局、市工業和信息化委、市人力資源社會保障局、人行開封中支
十、幫助企業開拓市場
積極組織小微企業參加國內外大型展銷、投資洽談、網上展銷等經貿活動。積極推動大中型企業與小微企業產銷對接，支持大中型企業開展產品和服務外包，拓展小微企業市場空間。鼓勵大中型企業與小型微型企業組成聯合體，共同參加政府采購，同等條件下，可優先選用。
牽頭單位：市商務局，配合單位：市工業和信息化委、市財政局
十一、著力提升人員素質
實施全民技能振興工程，堅持“六路并進”（人力資源社會保障、教育、民政、農業、扶貧部門和殘聯共同推進全民技能振興工程），加快培養高素質勞動者和技能型人才。開展“春潮”行動、企業職工技能提升培訓、失業人員再就業培訓、高校就業創業指導教師素質提升培訓、“雨露”計劃、新型職業農民培育等系列培訓工作，每年完成各類培訓13．8萬人次以上，新培養高技能人才0．6萬人，每年培訓急需緊缺技師、高級技師300人以上。持續開展職業院校服務產業集聚區“百校千企”活動，推動學校和企業以“訂單班”、“冠名班”等形式開展技能人才聯合培養。
牽頭單位：市人力資源社會保障局，配合單位：市工業和信息化委、市教育局、市民政局、市農林局、市扶貧辦、市殘聯
十二、加強企業用工保障
繼續做好用工對接工作，各級公共就業服務機構大力開展日常招聘、網上招聘和專場招聘，為企業和求職人員搭建對接平臺。每年開展10場以上分行業、分區域的雙向選擇會。組織開展我市中小企業網上百日招聘高校畢業生活動，為中小企業提供用工服務。對勞動密集型、科技型小微企業招收畢業年度或畢業2年內高校畢業生達到企業現有在職職工總數15％（超過100人以上的企業達到10％）以上的，可申請最高不超過200萬元的小額擔保貸款，并享受財政貼息。2015年1月1日（含1月1日）后新在工商部門登記注冊的小型微型企業，安排殘疾人就業未達到在職職工總數的1．6％，且在職職工總數在20人以下（含20人）的，自工商登記注冊之日起免征3年殘疾人就業保障金。高校畢業生到我市小微企業就業的，其檔案可由當地市、縣級公共就業人才服務機構免費保管。
牽頭單位：市人力資源社會保障局，配合單位：市教育局、市工業和信息化委、人行開封中支、市財政局、市殘聯
十三、推進信息化應用
實行“互聯網＋小微企業”行動計劃，實施中小企業信息化推進工程和中小企業兩化融合能力提升行動計劃，支持引導信息服務商通過云計算、大數據和移動互聯網、物聯網等信息技術，為小微企業的財務管理、生產過程、采購與營銷、質量檢驗、人力資源管理、客戶服務和物流等核心業務發展提供信息化應用服務。深入實施中小企業“翔計劃”，積極推動電子商務在小微企業中的應用，每年幫助200家中小企業建設電子商務營銷網絡。
牽頭單位：市工業和信息化委，配合單位：市發展改革委
十四、切實減輕企業負擔
認真落實國家、省、市針對小微企業出臺的各項收費基金免征政策，對涉及小微企業的行政事業性收費和強制準入的經營服務性收費一律按下限標準收取。對涉企的行政事業及經營性收費實行目錄清單制度，嚴禁清單外的涉企行政事業性收費。加強涉企收費管理，清理規范行政審批前置服務項目及收費，并向社會公示。建立企業負擔舉報和問題處理機制，堅決查處亂收費、亂罰款和亂攤派等行為，維護小微企業合法權益。
牽頭單位：市工業和信息化委，配合單位：市發展改革委、市財政局、市工商局、市國稅局、市地稅局、市監察局
十五、加大財政支持力度
面對經濟下行壓力加大，以及我市企業普遍規模較小的現狀，我市對小微企業采取了更為有力的財政扶持政策。市財政每年年初預算安排中小企業發展專項資金1000萬元，并制定了《開封市中小微企業發展專項資金管理辦法》，進一步加大小微企業自主創新的政策扶持力度，提高中小微企業創新能力，鼓勵和引導小微企業創業投資。適當加大無償資助力度，調整資金使用范圍，重點支持處于種子期、初創期的中小微企業，支持技術開發初期的原始創新，加大對競爭前技術開發活動的支持，包括企業的研發活動和相應活動的經費補助，企業用于基礎研究、應用研究、試驗與研究、專利或技術產權的購買、專家費用等。
各縣（區）政府要充分發揮主體責任，將小微企業發展作為重要任務，列入議事日程，確保相關政策措施落到實處。市直各部門要各司其職、協調配合，加強指導服務、督促檢查。各級、各部門要用好各類媒體資源，宣傳小微企業扶持政策，宣傳創業興業典型，弘揚創業精神，激發全社會的創業活力，形成以創業帶動就業的良好局面。
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