深圳市企業如何申請研發費用資助
深圳市2019年7月發布《深圳市科技研發資金管理辦法》，為企業提供研發經費資助的計劃，對符合條件的深圳企業的研發費用一定比例的資助，深圳各區也分別出臺了對企業研發費用提供補貼的政策，因此深圳企業可以同時享受市區兩級的研發費用扶持補助，企業可同時申請深圳市研發資助和所在區的研發資助，并且都需要先在匯算清繳時向稅務部門辦理加計扣除申報。
一、深圳市及各區研發資助政策和申請條件
1、深圳市（企業研究開發資助申請）
資助標準：
對其按規定支出,符合加計扣除政策的研發項目,按上年度研發費用實際支出,予以一定比例事后資助。
申請條件：
a.具有高新技術企業資質或深圳市高新技術企業資質的企業法人,或納入統計部門統計范圍規模以上工業和服務業企業法人；
b.屬于規模以上工業和服務業企業的,應已建立內部研發機構,并按照國家統計法規要求已如實填報科技統計報表；
c.研究開發活動符合研發費用加計扣除政策范疇,且上年度已向稅務部門辦理了加計扣除申報。
2、寶安區（規模以上國高企業研發投入補貼）
資助標準：
(一)根據區研發投入補貼項目預算占所有符合申請條件的企業實際研發投入總量(注：主要參考企業申報市科創委研發資助的到賬情況)的比例,并結合企業R&D強度等情況,確定研發補貼的比例（市資助的20%-50%）。
(二)單個企業研發補貼不超過企業本年度納稅總額、最高500萬元封頂。
申請條件：
a.企業具備獨立法人資格,注冊地在寶安區,且為寶安區“四上”企業；
b.在項目申報開始前,企業高企證書仍有效；
c.對研發費用進行歸集并設置輔助賬；
d.企業已經建立內設研發機構,研發活動符合《國家重點支持的高新技術領域》所規定的范圍；
e.企業已獲得深圳市科創委企業研究開發資助計劃立項資助,且資助資金已到賬。
3、龍華區（企業研發投入激勵）
資助標準：
對規模以上國家高新技術企業或上年度研發加計扣除額5000萬元以上的企業，按照統一比例(最高為企業上年度研發加計扣除額的5%),給予最高500萬元的研發投入激勵。
注意：上年度研發加急扣除額是指允許扣除的研發費用總額的75%。（例如上年度允許扣除的研發費用總額為8000萬，那么上年度研發加計扣除額即為8000萬*75%=5600萬）
申請條件：
a.在龍華區依法注冊,具有獨立法人資格的企業；
b.企業應屬于規模以上國家高新技術企業或上年度研發加計扣除額5000萬元以上的企業；
c.申請人不存在龍華區財政專項資金相關管理文件規定的不予安排資助的情形；
d.有嚴格的財務管理制度和健全的會計核算體系；
e.依法報送統計報表；
f.按照要求對研發費用進行歸集并設置輔助賬；
g.申請企業在稅務部門辦理了加計扣除優惠備案；
h.銷售收入2000萬元以上的工業企業應建立了內部研發機構。
4、南山區（企業研發投入支持計劃）
資助標準：
按企業研究開發費用總額3%的研發投入獎勵,最高獎勵金額不超過100萬元。
申請條件：
a.上一年度營業收入總額10億元以下的,研究開發費用總額占營業收入總額比例不低于9%；上一年度營業收入總額10億元及以上的,研究開發費用總額占營業收入總額比例不低于7%；
b.在南山區上一納稅年度納稅總額不少于100萬元,且研究開發費用總額不少于100萬元。
5、龍崗區（科技企業研發投入激勵）
資助標準：
(一)對深圳市國家高新技術培育入庫企業,給予不超過上一年度經稅務部門確認可加計扣除的研發費用 10%、最高 50 萬元激勵；
(二)對國家高新技術企業,給予不超過上一年度經稅務部門確認可加計扣除的研發費用 10%、最高 100 萬元激勵；
(三)對其他科技型企業,給予不超過上一年度經稅務部門確認可加計扣除的研發費用 5%、最高 50 萬元激勵。
申請條件：
a.在龍崗區注冊、納稅,具有獨立法人資格的科技型企業；
b.符合研究開發費用稅前加計扣除政策,并已按要求在稅務部門辦理了加計扣除申報；
c.正常運營1年以上,財務管理規范,設置有研發項目輔助賬,納稅信用等級C級以上。
6、福田區（R&D投入支持）
資助標準：
上年度研發投入經費經稅務部門核定后超過50萬元的，按最高10%的比例給予分檔支持，支持額最高200萬元；連續兩年研發投入占營收比重在10%以上的企業，按最高20%的比例給予分檔支持，支持額最高400萬元。
申請條件：
a.上年度研發投入經費50萬以上；
b.企業應為福田區規模以上企業，填報了統計報表中企業研發活動統計報表(表號：607-1,607-2)的統計關系在福田的企業,按國家統計部門最終核定的R&D投入數給予支持；
c.需要向稅務部門辦理加計扣除申報。
二、企業研發資助標準
深圳市企業研究開發資助計劃資助金額標準為：
（一）綜合企業申報上年度研究開發費用金額、研發費用專項審計報告專家核查金額和稅務部門反饋的金額，取最小值作為企業上年度研發費用實際支出的計算基數。
（二）研發支出費用1000萬元及以下部分，按5%予以資助，1000萬元以上部分，按照2.5%予以資助，每家企業資助金額最高不超過1000萬元。
三、企業研發資助前置步驟
01、統計局報表、火炬系統、科創委報表填寫
規上企業在申報研發資助當年需要按時填報統計報表、高新技術企業需要填寫火炬系統、高企年報以及科創委月報等，如未及時填報或填報數據不一致甚至數據有誤，極大可能影響申報結果。
02、研發費用稅前加計扣除
企業研發資助申報指南中明確要求企業應辦理了加計扣除方可申請研發資助，加計扣除目前采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式，企業在每年5月31日之前辦理匯算清繳時，向稅務局報送“研發費用加計扣除優惠明細表”即可。
四、企業研發資助常見問題
01、科研人員如何錄入系統？
答：登錄深圳市科技業務管理系統，進入“科研人員（專家）登錄”模塊，進行科研人員登記。
02、是否需要提交紙質資料？在系統完成提交之后，系統提示“待窗口受理”，要怎么處理？
答：申報時無需提交紙質材料，申報單位在申報時間內在深圳市科技業務管理系統完成提交即可，獲得立項資助的申報單位須提交紙質申請材料，提交時間和方式于科創委網站另行通知；項目受理狀態為“待窗口受理”無需處理。
03、申報系統中的“上年度研發費用合計”具體是哪個研發費用？填寫符合加計扣除政策的上年度研發費用總額還是填寫上年度研發費用加計扣除總額？
答：應填寫經“審計符合加計扣除政策的上年度研究開發投入費用總額”，特別注意不是填寫“上年度研發費用加計扣除總額”。
04、申報企業未按規定填報科技統計報表，是否可以申請？
答：科創委受理申報企業有關申報材料后，會與市統計局進行聯動核查申報企業是否按照國家統計法規要求填報科技統計報表，應填未填的，不予資助。
05、企業研究開發資助每年開放多少個批次申請？
答：企業研究開發資助計劃每年只安排一批次申請。
五、企業研發資助申請未通過原因
（一）項目是不適用稅前加計扣除政策活動，是對現存產品、服務、技術、材料或工藝流程進行的重復或簡單改變；
（二）公司研發人員情況前后不一致；
（三）研發立項名稱和立項材料不夠新穎、技術含量較低；
（四）專家認為企業產品早在之前就已完成研發，研發費用為0；
（五）企業知識產權數量為0，建議申報研發資助的企業應當有真實合理的研發活動以及相應的知識產權成果，比如專利或軟件著作權；
（六）科技統計報表應報未報、企業內部研發機構未填；
（七）申報單位上年度研發費用申報金額，比稅務部門確認的符合加計扣除政策的研發費用金額多20%及以上的企業，將被列為下一年度稅務重點抽查對象。
六、企業研發資助申報時間
申報時間大約為每年9-10月，具體申報時間以每年申報通知為準。
七、企業研發資助后續工作
（一）跟進申報結果及撥款材料的通知，準備撥款材料及遞交；
（二）定期填報相關報表，并核查數據問題，確保不影響下一年研發資助的申請；
（三）企業知識產權的更新及維護，為下一年申報做好準備。
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