RJC責(zé)任珠寶業(yè)委員會認(rèn)證介紹，RJC認(rèn)證獨(dú)立審計(jì)原則、流程及注意事項(xiàng)
RJC認(rèn)證簡介
RJC責(zé)任珠寶業(yè)成立于2005年，是一個(gè)非營利性組織，旗下共有360多個(gè)成員公司，致力于在礦業(yè)開采到零售的整個(gè)珠寶產(chǎn)業(yè)中，以一種透明和負(fù)責(zé)的方式推廣負(fù)責(zé)任的道德、人權(quán)、社會和環(huán)境實(shí)踐。組織的業(yè)務(wù)主要在于促進(jìn)消費(fèi)者和利益相關(guān)者在鉆石、黃金和白金等系列金屬珠寶產(chǎn)品中的信心。已經(jīng)建立了責(zé)任珠寶業(yè)會員認(rèn)證制度，該認(rèn)證制度將適用于所有成員的業(yè)務(wù)經(jīng)營，有助于鉆石、黃金和白金等系列金屬珠寶供應(yīng)鏈的完善。責(zé)任珠寶業(yè)的所有商戶成員按照要求應(yīng)由三方審計(jì)公司認(rèn)證，確認(rèn)其是否符合責(zé)任珠寶業(yè)的實(shí)踐準(zhǔn)則，是否將會在責(zé)任珠寶業(yè)成員認(rèn)證制度項(xiàng)下認(rèn)證。這些規(guī)則將涵蓋合成鉆石和寶石，旨在建立佳做法，包括要求珠寶商在其產(chǎn)品中使用任何實(shí)驗(yàn)室培育材料時(shí)進(jìn)行全面披露。
RJC認(rèn)證第三方獨(dú)立審計(jì)原則如下：
所有審計(jì)方都必須：獨(dú)立；經(jīng)責(zé)任珠寶業(yè)委員會認(rèn)可、培訓(xùn)；了解會員企業(yè)典型的商業(yè)實(shí)踐、過程和設(shè)備；按照ISO 19011:2002識別的以下五大原則執(zhí)行。
1. 道德行為：職業(yè)精神的基礎(chǔ)。
對評估和審計(jì)而言，誠信、正直、保密和謹(jǐn)慎都必不可少。
2. 公正表達(dá)：如實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)告的義務(wù)。
評估結(jié)果、評估結(jié)論和評估報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確地反映會員的實(shí)踐。報(bào)告在審核過程中遇到的重大障礙以及審計(jì)方和會員之間沒有解決的分歧意見。
3. 應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注：在評估中使用勤勉和判斷力。審計(jì)方根據(jù)所執(zhí)行任務(wù)的重要性以及會員和責(zé)任珠寶業(yè)委員會對自己的信任，發(fā)揮能力，給予關(guān)注。
4. 獨(dú)立性：評估公正性和審計(jì)結(jié)論客觀性的基礎(chǔ)。審計(jì)方獨(dú)立于接受評估的活動，不帶偏見，不存在利益沖突。
5. 基于證據(jù)的方法——在系統(tǒng)的評估過程中，得出可靠、可重現(xiàn)結(jié)論的合理方法。
審計(jì)方在評估的整個(gè)過程中，保持客觀的心態(tài)，以確保審計(jì)結(jié)果和結(jié)論僅基于客觀證據(jù)。客觀證據(jù)可驗(yàn)證。由于評估是在有限的時(shí)間內(nèi)、有限的資源條件下進(jìn)行，因此客觀證據(jù)基于可獲得的信息樣本。合理使用抽樣與結(jié)論的可信度密切相關(guān)。
這些原則的根本目標(biāo)是不同審計(jì)方即使各自獨(dú)立開展審計(jì)，在相似的情況下，應(yīng)能得出類似的結(jié)論。
RJC認(rèn)證第三方獨(dú)立審計(jì)步驟如下：
1.1 不符合項(xiàng)記錄
所有不符合項(xiàng)都必須根據(jù) 第5.5部分中提供的要求和指導(dǎo)加以確定。不符合項(xiàng)在結(jié)束會議中報(bào)告，并記錄到審計(jì)報(bào)告中。
記錄不符合項(xiàng)的小貼士： 記錄不符合項(xiàng)需遵循以下原則：充分溝通問題的嚴(yán)重性；使用熟悉的術(shù)語；不要得出沒有事實(shí)根據(jù)的結(jié)論；不要關(guān)注個(gè)人或他們的錯(cuò)誤；不要批評；提供相關(guān)法規(guī)或外部參考；避免相互矛盾的信息；與會員共同審核不符合項(xiàng)，確保事實(shí)正確、公平。
1.2 推薦和業(yè)務(wù)改進(jìn)建議
審計(jì)方還可根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，向會員提出有關(guān)如何整改不符合項(xiàng)的建議，或某些實(shí)踐盡管符合規(guī)定，但可用不同的方式或更高效的方式開展，為此向會員提出業(yè)務(wù)改進(jìn)建議。
推薦或業(yè)務(wù)改進(jìn)建議純粹是為了提供信息，其實(shí)施不具有強(qiáng)制性，而且必須在沒有偏見的條件下提供。會員沒有義務(wù)接受和/或?qū)嵤┻@些推薦和業(yè)務(wù)改進(jìn)建議。后續(xù)的審計(jì)不應(yīng)根據(jù)這些業(yè)務(wù)改進(jìn)建議的實(shí)施情況判斷績效。
最終還是由會員負(fù)責(zé)制定、實(shí)施整改措施。
業(yè)務(wù)改進(jìn)建議是： 制度、程序和活動符合責(zé)任珠寶業(yè)委員會標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)規(guī)定，但是評估方或?qū)徲?jì)方判定現(xiàn)有過程存在改進(jìn)余地的情形。業(yè)務(wù)改進(jìn)建議是在沒有偏見的條件下提供，建議的實(shí)施不具有強(qiáng)制性。后續(xù)評估不應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)改進(jìn)建議的實(shí)施情況判斷績效。
1.3 確定《實(shí)踐準(zhǔn)則》中期審核的要求2013年，責(zé)任珠寶業(yè)委員會針對按修訂后《實(shí)踐準(zhǔn)則》認(rèn)證，引入中期審核。可能需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)開展中期審核，以確保會員繼續(xù)符合《責(zé)任珠寶業(yè)委員會 實(shí)踐準(zhǔn)則》。
在評估初步認(rèn)證審計(jì)和每次重新認(rèn)證審計(jì)的結(jié)果時(shí)，審計(jì)方必須使用。
1.4 閉幕會議或結(jié)束會議
向會員口頭陳述初步審計(jì)結(jié)果和建議的閉幕會議或結(jié)束會議應(yīng)在審計(jì)方離開之前召開。
該會議應(yīng)用作最后一次機(jī)會：尋求會員對審計(jì)結(jié)果和不符合項(xiàng)的確認(rèn)和理解；回答任何疑問；討論誤解和/或澄清分歧點(diǎn)；介紹后續(xù)步驟的概況；告知審計(jì)方日后應(yīng)發(fā)布記錄總體審計(jì)結(jié)果的詳細(xì)報(bào)告；如果需要，告知開展中期審核的需要（僅限于《實(shí)踐準(zhǔn)則》）；解釋審計(jì)方還將提供審計(jì)報(bào)告和符合性聲明給責(zé)任珠寶業(yè)委員會。
應(yīng)記錄與會人員的姓名。
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