小規(guī)模納稅人是不可以開(kāi)具13個(gè)點(diǎn)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的。
小規(guī)模納稅人不管是開(kāi)具增值稅普通發(fā)票還是開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，都是按小規(guī)模納稅人的稅率開(kāi)具的，不會(huì)因?yàn)殚_(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票稅率就按一般納稅人稅率執(zhí)行的。
小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以下(含500萬(wàn)元)的納稅人。
年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額。
1、銷(xiāo)售服務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額按未扣除之前的銷(xiāo)售額計(jì)算。
2、納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額。
小規(guī)模轉(zhuǎn)登記
1、轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期)或者連續(xù)4個(gè)季度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期)累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
2、轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
小規(guī)模納稅人季度應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)元的，應(yīng)全額繳納增值稅，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售額，可以享受3%減安1%征收的優(yōu)惠政策，適用5%征收率的……
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅稅率為5%。根據(jù)50萬(wàn)發(fā)票的金額，企業(yè)所得稅應(yīng)交納的金額為50萬(wàn)元5%=2.5萬(wàn)元。拓展知識(shí)……
小規(guī)模開(kāi)專(zhuān)票稅率是1%還是3%
小規(guī)模開(kāi)專(zhuān)票稅率是3%。小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。納稅人……
增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。法律……
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