一般情況下，小規模納稅人需要交增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加以及企業所得稅。那么，小規模納稅人開具40萬發票，需要繳納多少稅?
按最常規的增值稅征收率3%，企業所得稅稅率25%計算，城建稅7%，教育費附加3%，地方教育費附加2%
1增值稅=40/(1+3%)*3%=1.17萬元
2城建稅、教育費附加和地方教育費附加=1.17*(7%+3%+2%)=0.14萬元
3假設，無任何成本費用，那么，利潤=收入=40/(1*3%)=38.83萬元
那么應交的企業所得稅=38.83*25%=9.71萬元。
因此，這種情況下，小規模納稅人開票40萬元，總共需要繳納的稅金=1.17+0.14+9.71=11.02萬元
當然，這種情況是在不考慮任何稅收優惠政策，不考慮任何成本費用的假設前提條件下計算出來的。
小規模納稅人企業在現實經營活動中，開具40萬的發票，需要交的稅款總額一定小于11.02萬元的。原因有以下幾點:
1、國家針對新冠肺炎疫情，提出了一些優惠政策，增值稅征收率減按1%計征
這種情況下，開具40萬發票，應交增值稅=40/(1+1%)*1%=0.4萬元
城建稅、教育費附加及地方教育費=0.4*(7%+3%+2%)=0.05萬元
另外，如果你的企業在縣城、鎮的，那城建稅稅率按5%，如果不在市區、縣城或鎮的，城建稅稅率按1%，需要繳納的城建稅更低。
2、一方面，正常開展業務的企業，是不可能沒有任何成本費用的，基本的人工費、折舊費、攤銷費、辦公費等必要的成本費用是肯定會發生的。除此之外，還有一些稅收優惠政策。一般企業所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收，屬于國家重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。所以，一般情況下，凈利潤
3、如果40萬元在一個季度內開具，而且全部是增值稅普票，那么恭喜你，免征增值稅，增值稅免了，城建稅、教育費附加以及地方教育費附加也就免了。
4、如果40萬元在一個季度內開具，但是全部開具增值稅專用發票(或者部分開具了增值稅專用發票)，那么開具的增值稅專用發票是不能免增值稅的，相應的城建稅和教育費附加也要交。
所以，聰明的會計一定要學稅收籌劃，合理合法享受國家優惠政策紅利。學會這些，還愁老板不喜歡嗎?
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