隨著企業經濟的不斷發展，私人賬戶收款避稅的現象不容忽視。2023年2月，稅務局對此進行了大力度的稽查，紛紛亮出行動。在此背景下，企業經營者對問題應有所警惕，任何偷稅漏稅都會被發現。于是，有很多讀者會好奇：究竟什么是私人賬戶?私人賬戶是用個人名義開的銀行賬戶，一般用于存放私人資金和非公司收入，通常是財務人員或公司高管的私人賬戶，也有一些企業因為管理不善或是想要隱瞞財務情況，選擇使用私人賬戶進行收款。而隨著稅務的加強，私人賬戶收款行為嚴重受到審查。
在稅務局的稽查過程中，很多企業都遇到了苛刻的審查和處罰，例如罰款、補繳滯納金等。舉報順藤摸瓜是其中的重點，稅務局能夠清楚地查看企業的賬戶情況，有些企業長期處于虧損狀態，而仍能在這個環境中如此傲然獨立，則會面臨更加嚴格的查詢。稅務局還會根據水電的使用量進行調查，如果低于平均值，就會引起嚴重關注。每一筆私人賬戶收款的記錄，稅務局都可以輕易地查閱，并判斷其是否合規。
中國企業所得稅：是指對中國境內的企業(除外商投資企業和外國企業外)，就其來源于境內外的生產、經營所得和其他所得征收的稅。
國營企業所得稅是對國有企業的生產經營所得和其他所得征收的一種稅，是國家參與國有企業利潤分配并直接調節企業利益的一個關鍵性稅種。
中華人民共和國成立后，在較長一段時間內，國家對國有企業不征所得稅，而實行國有企業上交利潤的制度。
一、注意！小型微利企業優惠變了，2.5%→5%!
大家注意：2023年小型微利企業應納稅所得額不超100萬部分，沒有2.5%的優惠了！財政部 稅務總局公告2023年第6號明確：小型微利企業不超過100萬元的部分，實際稅負率從原來的2.5%變成了5%。
公告內容很簡單，主要就是明確了兩件事：
1、小型微利企業，年應納稅所得額不超100萬部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%稅率繳納所得稅。即：2023年-2024年，小型微利企業，不再區分不超100萬，和100萬至300萬部分，實際稅負率統一成為了5%。
注：100萬至300萬的優惠政策，見國家稅務總局公告2022年13號文件。
2、個體戶年應納稅所得額不超100萬部分，2023年至2024年，繼續在現行優惠基礎上，減半征收個稅。這個政策是延續，跟2022年沒有什么變化。
另外，小型微利企業的判定標準沒有變化，還是335：從事非限制、禁止行業，年應納稅所得額不超300萬，從業人數不超300人，以及資產總額不超5000萬。
這個政策打了很多人的臉，包括我，都以為之前會議上是說2023年小型微利企業不超100萬部分延續2.5%，然而現實并不是，大家可別弄錯了：2023年小型微利企業都是按25%*20%=5%的實際稅負率繳納企業所得稅了。
二、研發費用加計扣除比例統一提高至100%！
除了小型微利企業和個體戶所得稅的優惠政策之外，財政部、稅務總局還發文明確了研發費用加計扣除政策和殘保金減免優惠政策。
根據財政部 稅務總局公告2023年第7號，自2023年1月起，研發加計扣除比例統一提高至100%。
其中，研發活動實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在據實扣除的基礎上，加計100%稅前扣除。形成無形資產的，按無形資產成本200%稅前攤銷。
三、殘保金免征、減征優惠延續至2027年！
根據財政部公告2023年第8號，殘保金減免優惠延期至2027年。具體政策為財政部公告2019年第98號的延續：
1、在職職工不超30人的企業，繼續暫免征收殘保金。
2、分檔減繳政策：企業安排殘疾人就業比例1%及以上，減按50%繳納殘保金;安排殘疾人比例在1%以下的，減按90%繳納殘保金。
四、減半征收物流企業大宗商品倉儲用地土地稅政策，延續實施到2027年底
根據財政部 稅務總局公告2023年第5號，這類企業城鎮土地使用稅，繼續減半征收。詳情如下：
五、煤炭零進口暫定稅率優惠延續至年底
自2023年4月1日至2023年12月31日，繼續對煤炭實施稅率為零的進口暫定稅率。
總之，之前一些尚未明確的優惠政策，現在基本都明確了。再說一遍：變化比較大的是小型微利企業不超100萬部分所得稅優惠，由2.5%提高到了5%，大家不要搞錯了。
什么情況下公轉私是合法的呢?至少有以下8種情況，可以放心的公轉私。
1.用公司賬戶的錢給員工發工資，打入員工個人的私人賬戶里，公司已經為員工依法代扣代繳了個稅。
2.個人獨資企業，定期將扣除費用、交完個稅的經營利潤，從企業公賬轉到個人獨資企業負責人的私人賬戶中。
3.將員工的報銷款項，通過公司賬戶的錢轉到員工個人賬戶，將公司賬戶的錢轉到員工個人賬戶作為備用金，事情辦完了，實報實銷、多退少補。
4.將分紅款從公司賬戶轉給股東個人賬戶，這筆錢已經繳納了20%的股息紅利個稅。
5.公司請A自然人提供勞務，A開具發票過來，公司向A個人賬戶付款，該筆款項已經代扣代繳了勞務報酬對應的個稅。
6.公司從A自然人處購買了一批貨物，A從稅務局代開了發票給公司，公司將款項付給A的私人賬戶。
7.公司將償還此前借股東的錢，將錢轉入股東的私人賬戶。
8.公司向A自然人支付違約金、賠償金，將款項從公司賬戶轉到A自然人的私人卡中。
財稅政策出臺的很頻繁，稅務現在真的是越來越規范，這些現象毫無疑問是向大家發出一個信號，未來一定會對各個企業的要求更加嚴格。今天起，這樣避稅=嚴查
一、現金方式發放工資
有些公司以現金方式發放工資，而不使用銀行代發。隨著支付管理制度的發展，國家大力推行非現金結算，全面推行銀行代發工資模式，設想一下：公司基本戶有，員工也不少，公司又不在偏遠山區，用現金發放工資正常嗎?
二、故意混淆勞務和工資申報
很多勞務派遣公司、建筑企業等，將勞務工、臨時工、第三方員工，按照工資薪金申報!特別是社保移交稅局征收，建筑工人實名制后，這類企業薪資合規性尤為重要!
三、補貼不申報個稅
公司沒有把發放的節日補貼、交通補貼、通訊補貼、生日禮金合并生成工資進行個稅申報。企業和職工在不避稅的情況下個稅最高可達45%。因此很多企業為了減少經營成本而采用違法發放工資的手法。
四、大量員工零申報
自從個稅免征額由3500上調至5000后，很多企業就將員工工資零申報了，但...一個公司大量零申報，正常嗎?和地區行業一比較，明顯偏低，等待企業的將是稅務稽查。
五、虛開發票抵扣
這是目前很多企業常用的避稅手法，不僅違規而且違法。企業將員工工資分解成基本工資、年終獎、過節費、各類補貼等進行發放，再讓員工每個月找發票來沖抵，以報銷的形式達到工資避稅的目的。
但如果長期大額處理的話，會造成企業費用異常，引起稅務局關注和稽查。
中國國家稅收環境極其復雜，不管是老板還是個人，雖然不是財務，但一定要有財稅意識。
說到稅收，除了個人之外，可以說這也是所有企業需要考慮的一個大問題。就連馬云和劉強東也在其中。否則，馬云怎么可能沒有工資，劉強東的年薪只有一元?
事實上，上述節稅和避稅方法是《避稅》一書中眾多避稅方法之一。本書使用了數百個真實案例，結合各種避稅方法，告訴你如何正確合理地避稅。
說到避稅，你可能會問：“納稅是一項不可推卸的責任。我們怎么能說合理的避稅呢?“避稅不是犯罪嗎?我們能做什么?”在這個問題上，我們應該辯證地對待它。避稅不同于逃稅。避稅是以合理的方式減少稅收支出，而逃稅不是對需要納稅的項目納稅。
合法避稅是指納稅人在尊重稅法、依法納稅的前提下，采取適當措施逃避納稅義務，減少稅收支出。合理避稅不是逃稅，它是一種正常的法律活動。合理避稅不僅是財政部門的事，還需要市場、商業等各部門的配合，從簽訂合同、資金收付等方面入手。
小微企業收入200萬,企業所得稅等于=1002.5%+10010%=12.5萬首先，對于小微企業，根據最新的稅收優惠政策，如果年應納稅所得額不超過100萬元……
下面我們一起看看2023深圳小微企業稅收優惠政策有哪些1、2023年1月1日至2023年12月31日，小規模納稅人企業按3%的征收率減1%，普通票均為1%……
小微企業通常是小型公司、工作室類型公司的總稱，而今年由于疫情及多方面的影響，稅務總局提出了針對小微企業的諸多稅費優惠政策，本期小編……
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