2025年“專精特新”企業稅收優惠政策
近年來，國家高度重視“專精特新”企業的發展，相繼出臺了一系列稅收優惠政策進行培育和扶持，讓我們來一起了解一下吧!
1、高新技術企業稅率優惠
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
政策依據:
《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條
2、新公司注冊資金到底多少比較好？
(一)企業開展研發活動中實際發生的研發費用
未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除
形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷
(二)集成電路企業和工業母機企業開展研發活動中實際發生的研發費用
未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實際發生額的120%在稅前扣除
形成無形資產的，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷
政策依據:
1.《財政部 稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》(財政部稅務總局公告2023年第7號)
2.《財政部 稅務總局國家發展改革委工業和信息化部關于提高集成電路和工業母機企業研發費用加計扣除比例的公告》(財政部 稅務總局國家發展改革委工業和信息化部公告2023年第44號)
3、新購進設備、器具一次性扣除
企業在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
政策依據:
《財政部 稅務總局關于設備、器具扣除有關企業所得稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2023年第37號)
4、增值稅期末留抵稅額退稅政策
(一)符合相關條件的制造業等行業
制造業等行業包括:
?制造業
?科學研究和技術服務業
?電力、熱力、燃氣及水生產和供應業
?軟件和信息技術服務業
?生態保護和環境治理業
?交通運輸、倉儲和郵政業
1.符合條件的制造業等行業企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。
2.符合條件的制造業等行業中型企業，可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額;符合條件的制造業等行業大型企業，可以自2022年6月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。
(二)符合條件的批發零售業等行業批發零售業等行業包括:
?批發和零售業 ?農、林、牧、漁業
?住宿和餐飲業
?居民服務、修理和其他服務業
?教育 ?衛生和社會工作
?文化、體育和娛樂業
1.符合條件的批發零售業等行業企業，可以自2022年7月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。
2.符合條件的批發零售業等行業企業，可以自2022年7月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。
政策依據:
1.《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(財政部稅務總局公告2022年第14號
2.《財政部 稅務總局關于進一步加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第17號)
3.《財政部 稅務總局關于進一步持續加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第19號)
4.《財政部 稅務總局關于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業范圍的公告》(財政部稅務總局公告2022年第21號)
5、增值稅加計抵減政策
(一)先進制造業
自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業企業按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額。
(二)集成電路企業
自2023年1月1日至2027年12月31日，允許集成電路設計、生產、封測、裝備、材料企業(以下稱集成電路企業)，按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納增值稅稅額。
(三)工業母機企業
自2023年1月1日至2027年12月31日，對生產銷售先進工業母機主機、關鍵功能部件、數控系統的增值稅一般納稅人，允許按當期可抵扣進項稅額加計15%抵減企業應納增值稅稅額。
政策依據:
1.《財政部 稅務總局關于先進制造業企業增值稅加計抵減政策的公告》(財政部稅務總局公告2023年第43號)
2.《財政部 稅務總局關于集成電路企業增值稅加計抵減政策的通知》(財稅[2023]17號)
3.《財政部 稅務總局關于工業母機企業增值稅加計抵減政策的通知》(財稅[2023]25號)
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