濟南稅收優惠政策
小微企業、個體工商戶稅費優惠政策指引
近年來，黨中央、國務院高度重視小微企業、個體工商戶發展，出臺了一系列稅費支持政策，持續加大減稅降費力度，助力小微企業和個體工商戶降低經營成本、緩解融資難題。小微企業、個體工商戶等市場主體成長迅速，已成為我國繁榮經濟、擴大就業、改善民生的重要力量。2022年，黨中央、國務院根據經濟發展形勢，出臺了新的組合式稅費支持政策，進一步加大對小微企業和個體工商戶的扶持力度，為廣大小微企業和個體工商戶發展壯大再添助力。
為深入落實黨中央、國務院實施新的組合式稅費支持政策的決策部署，更加便利小微企業和個體工商戶及時了解適用稅費優惠政策，稅務總局針對小微企業和個體工商戶的稅費優惠政策進行了梳理，按照享受主體、優惠內容、享受條件、政策依據的編寫體例，從減負擔、促融資、助創業三個方面，梳理形成了涵蓋39項針對小微企業和個體工商戶的稅費優惠政策指引內容。具體包括：
一、減免稅費負擔
1.小微企業增值稅期末留抵退稅
2.符合條件的增值稅小規模納稅人免征增值稅
3.增值稅小規模納稅人階段性免征增值稅
4.科技型中小企業研發費用企業所得稅100%加計扣除
5.小型微利企業減免企業所得稅
6.個體工商戶應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收
7.增值稅小規模納稅人減征地方“六稅兩費”
8.小型微利企業減征地方“六稅兩費”
9.個體工商戶減征地方“六稅兩費”
10.制造業中小微企業延緩繳納部分稅費
11.中小微企業購置設備器具按一定比例一次性稅前扣除
12.個體工商戶階段性緩繳企業社會保險費政策
13.符合條件的企業暫免征收殘疾人就業保障金
14.符合條件的繳納義務人免征有關政府性基金
15.符合條件的企業減征殘疾人就業保障金
16.符合條件的繳納義務人減征文化事業建設費
17.符合條件的增值稅小規模納稅人免征文化事業建設費
二、推動普惠金融發展
18.金融機構向小微企業及個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅
19.金融機構農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
20.金融企業涉農和中小企業貸款損失準備金稅前扣除
21.金融企業涉農和中小企業貸款損失稅前扣除
22.金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免征印花稅
23.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免征增值稅
24.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
25.小額貸款公司貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除
26.為農戶及小型微型企業提供融資擔保及再擔保業務免征增值稅
27.中小企業融資(信用)擔保機構有關準備金企業所得稅稅前扣除
28.金融機構向農戶小額貸款利息收入免征增值稅
29.農牧保險及相關技術培訓業務項目免征增值稅
30.保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入減計企業所得稅收入
31.賬簿印花稅減免
三、重點群體創業稅收優惠
32.重點群體創業稅費扣減
33.退役士兵創業稅費扣減
34.隨軍家屬創業免征增值稅
35.隨軍家屬創業免征個人所得稅
36.軍隊轉業干部創業免征增值稅
37.自主擇業的軍隊轉業干部免征個人所得稅
38.殘疾人創業免征增值稅
39.安置殘疾人就業的單位和個體工商戶增值稅即征即退
附件：1.小微企業、個體工商戶稅費優惠政策指引匯編
2.小微企業、個體工商戶稅費優惠政策文件目錄
濟南小微企業補貼政策2023
根據《山東省中小微企業升級高新技術企業財政補助資金管理辦法》(魯科字〔2021〕48號)，現組織開展2023年度山東省中小微企業升級高新技術企業財政補助資金落實工作，有關事項通知如下：
一、補助對象
(一)科技型企業
受補助企業應具備以下條件：
2022年首次通過山東省高新技術企業認定管理機構認定且2021年度職工總數不超過500人、年銷售收入不超過2億元的中小微企業;或菏澤市通過高新技術企業認定的企業。(注：已經全國高新技術企業認定管理工作領導小組辦公室備案公示、但尚未獲得高新技術企業批復證書編號的企業先行申請補助。)
(二)科技企業孵化載體
受補助科技企業孵化載體應具備以下條件：
1.在山東省境內注冊，具有獨立法人資格，經省級以上科技部門認定(備案)的省級以上科技企業孵化器、眾創空間和專業化眾創空間，或經省級以上科技部門、教育部門批準建設的省級以上大學科技園。
2.孵化運行績效良好，有1家(含)以上孵化期內的在孵企業升級為高新技術企業。
3.最近一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為，未發生嚴重的科研失信行為。
二、工作流程
(一)信息補充、確認。經初步篩選符合條件的中小微企業、科技企業孵化載體通過山東省科技云平臺補充、確認有關信息，單位法人或者單位法人設定的云平臺單位管理員登錄系統(http://cloud.kjt.shandong.gov.cn/)后，找到網上大廳-平臺-山東省科技企業管理系統，并參照山東省中小微企業升級高新技術企業財政補助資金信息補充確認表(企業類)(見附件1)或山東省中小微企業升級高新技術企業財政補助資金申報表(孵化載體類)(見附件2)在線填報信息，填報完畢后提交所在市科技局審核。
(二)審核上報。各市科技局在系統中分別對企業和孵化載體的補助資金信息情況進行綜合審核，確定補助對象后推薦至省科技廳。
1.企業類：各市科技局參考省科技廳初步篩選的符合補助條件的名單(名單將以電子郵件方式發送至各市，對不在名單中的企業也要仔細核實資格，符合條件的一并申報)，在系統中審核企業提交的資金信息補充確認表，并導出推薦企業匯總表(見附件3)，提交至省科技廳。
2.孵化載體類：各市科技局在系統中審核孵化載體提交的補助資金申請，并導出推薦孵化載體匯總表(見附件4)，提交省科技廳。
三、有關要求
(一)各市科技局組織所屬企業和孵化載體在規定時間內完成網上信息補充和確認工作。省科技廳受理各市推薦截止時間為2023年3月1日。
(二)各市科技局要認真履行工作職責，嚴格審核把關，確保政策應享盡享。推薦對象須不存在懲戒執行期內的科研嚴重失信行為記錄，無“綠色門檻”制度不予支持或相關社會領域信用“黑名單”記錄。
(三)各市科技局請于推薦截止時間前將推薦函及相關匯總表(一式兩份)書面報送省科技廳。
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