3月27日，財政部一連三個文件，企業所得稅又變了!今天小編為大家整理了2023年最新最全企業所得稅幫助大家學習。內容有點多，先來個目錄：
1、企稅最新2項變化
2、企業所得稅稅率
3、收入
4、最新扣除標準
5、最新稅收優惠
1、企稅最新2項變化
一、
小型微利企業年應納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 25% 計入應納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業所得稅。（
最新解讀：
1、小型微利企業必須要滿足一定的條件， 小微企業≠小型微利企業 。
2、小型微利企業無論按 查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅， 均可享受小型微利企業所得稅優惠政策。
3、小型微利企業在預繳和匯算清繳企業所得稅時，通過填寫納稅申報表，即可享受小型微利企業所得稅優惠政策。
4、小型微利企業所得稅統一 實行按季度預繳。
二、
自2023年1月1日起，研發費用加計扣除比例統一提高至100%，
其中，不得加計扣除的行業：
2、企業所得稅稅率
就目前來說，我國企業所得稅基本稅率25%，優惠稅率有20%和15%兩檔。
政策依據:
1.《中華人民共和國企業所得稅法》
2.《國家稅務總局關于落實小型微利企業所得稅優惠政策征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第6號)
3.《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關于將技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知》 (財稅 (2017) 79號)
4.《財政部 國家稅務總局關于廣東橫琴新區 福建平深綜合實驗區 深圳前海深港現代服務業合作區企業所得稅優惠政策及優惠目錄的通知》(財稅(2014) 26號)5.《國家稅務總局關于執行<西部地區鼓勵類產業目錄>有關企業所得稅問題的公告》《國家稅務總局公告2015年第14號)
6.《財政部 稅務總局 國家發展改革委關于延續西部大開發企業所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局國家發展改革委公告2020年第23號)
7.《高新技術企業認定管理辦法》 (國科發火(2016] 32號)
8.《國家規劃布局內重點軟件企業和集成電路設計企業認定管理試行辦法》
近期，又一項企業所得稅優惠政策落地，根據《關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》(財政部稅務總局公告2023年第6號)：
2023年1月1日—2024年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
另外，整理了2023年企業最新最全稅率表，一起來看看吧!
1
25%基本稅率
基本稅率：企業所得稅的稅率為25%。
政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》第四條
2
適用20%稅率
小型微利企業
1.對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%稅率繳納企業所得稅
政策依據：財政部稅務總局公告2023年第6號
2.對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%稅率繳納企業所得稅
政策依據：財政部稅務總局公告2022年第13號
3
適用15%稅率
1.高新技術企業
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條
2.技術先進型服務企業
對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
政策依據：財稅〔2017〕79號
3.平潭綜合實驗區符合條件的企業
自2021年1月日起至2025年12月31日止，對設在平潭綜合實驗區的符合條件的企業減按15%的稅率征收企業所得稅。
政策依據：財稅〔2021〕29號
4.注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業
自2020年1月日起至2024年12月31日止，對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
政策依據：財稅〔2020〕31號
5.西部地區鼓勵類產業
自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。
本條所稱鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業
政策依據：國家稅務總局公告2015年第14號;財政部公告2020年第23號
6.橫琴粵澳深度合作區
對符合條件的產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅
政策依據：財稅〔2022〕19號
7.中國(上海)自貿試驗區臨港新片區重點產業
自2020年1月1起，對新片區內從事集成電路、人工智能、生物醫藥、民用航空等關鍵領域核心環節相關產品(技術)業務，并開展實質性生產或研發活動的符合條件的法人企業，自設立之日起5年內減按15%的稅率征收企業所得稅
政策依據：財稅〔2020〕38號
8.從事污染防治的第三方企業
對符合條件的從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅。
所稱第三方防治企業是指受排污企業或政府委托，負責環境污染治理設施(包括自動連續監測設施)運營維護的企業;執行期限延至2023年12月31日。
政策依據：財政部稅務總局國家發展改革委生態環境部公告2019年第60號;財政部稅務總局公告2022年第4號
4
適用10%稅率
1.國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業
自2020年1月1日起，國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業所得稅，接續年度減按10%的稅率征收企業所得稅
政策依據：財政部稅務總局發展改革委工業和信息化部公告2020年第45號
2.非居民企業
非居民企業取得企業所得稅法第二十七條第(五)項規定的所得，減按10%的稅率征收企業所得稅;
即非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅
政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十一條
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