2023年秦皇島小微企業補貼和免稅優惠政策及小微企業認定標準
國家對小微企業有很多補貼和稅收優惠政策，本文幫大家整理了最新的秦皇島小微企業補貼和免稅政策，可供參考!
一、增值稅增量留抵退稅政策
(一)政策內容
自2019年4月1日起，同時符合以下條件(以下稱符合留抵退稅條件)的納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：
1.自2019年4月稅款所屬期起，連續六個月(按季納稅的，連續兩個季度)增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元;
2.納稅信用等級為A級或者B級;
3.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的;
4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的;
5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。
增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。
(二)政策依據
1.《國家稅務總局關于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第20號)。
2.《關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)。
(三)有效期限
持續有效。
(四)申報條件或要求
申報時正確填寫申報表的進項稅額及留抵稅額相應行次即可;納稅人在收到稅務機關準予留抵退稅的《稅務事項通知書》當期，以稅務機關核準的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額，并在辦理增值稅納稅申報時，相應填寫《增值稅納稅申報表附列資料(二)(本期進項稅額明細)》第22欄“上期留抵稅額退稅”。
(五)辦理流程
納稅人應于符合留抵退稅條件的次月起，在增值稅納稅申報期內，完成本期增值稅納稅申報后，通過電子稅務局或辦稅服務廳提交《退(抵)稅申請表》。稅務機關對納稅人是否符合留抵退稅條件、當期允許退還的增量留抵稅額等進行審核確認，并將審核結果告知納稅人。
(六)辦理方式
線上與線下相結合。
(七)聯系方式
1.主管科室：貨物和勞務稅科
二、先進制造業留抵退稅政策
(一)政策內容
1.自2021年4月1日起，同時符合以下條件的先進制造業納稅人，可以自2021年5月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：
(1)增量留抵稅額大于零;
(2)納稅信用等級為A級或者B級;
(3)申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形;
(4)申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上;
(5)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。
2.所稱先進制造業納稅人，是指按照《國民經濟行業分類》，生產并銷售“非金屬礦物制品”、“通用設備”、“專用設備”、“計算機、通信和其他電子設備”、“醫藥”、“化學纖維”、“鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備”、“電氣機械和器材”、“儀器儀表”銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
(二)政策依據
《財政部 稅務總局關于明確先進制造業增值稅期末留抵退稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第15號)。
(三)有效期限
持續有效。
(四)申報條件或要求
申報時正確填寫申報表的進項稅額及留抵稅額相應行次即可;納稅人在收到稅務機關準予留抵退稅的《稅務事項通知書》當期，以稅務機關核準的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額，并在辦理增值稅納稅申報時，相應填寫《增值稅納稅申報表附列資料(二)(本期進項稅額明細)》第22欄“上期留抵稅額退稅”。
(五)辦理流程
納稅人應于符合留抵退稅條件的次月起，在增值稅納稅申報期內，完成本期增值稅納稅申報后，通過電子稅務局或辦稅服務廳提交《退(抵)稅申請表》。稅務機關對納稅人是否符合留抵退稅條件、當期允許退還的增量留抵稅額等進行審核確認，并將審核結果告知納稅人。
(六)辦理方式
線上與線下相結合。
(七)聯系方式
主管科室：貨物和勞務稅科
三、重點群體創業就業政策
(一)政策內容
1.重點群體從事個體經營的，按照財稅〔2019〕22號文件第一條的規定，在年度減免稅限額內，依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優惠政策前的增值稅應納稅額。
2.納稅人按本單位招用重點群體的人數及其實際工作月數核算本單位減免稅總額，在減免稅總額內每月依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優惠政策前的增值稅應納稅額。
(二)政策依據
《國家稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶貧辦 教育部 關于實施支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策具體操作問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第10號)。
(三)有效期限
有效期至2025年12月31日。
(四)申報條件或要求
1.重點群體從事個體經營中，登記失業半年以上的人員，零就業家庭、城市低保家庭的登記失業人員，以及畢業年度內高校畢業生享受本項稅收優惠的，由其留存《就業創業證》(注明“自主創業稅收政策”或“畢業年度內自主創業稅收政策”)備查，建檔立卡貧困人口無需留存資料備查。
2.享受招用重點群體就業稅收優惠政策的企業留存以下材料備查：
(1)享受稅收優惠政策的登記失業半年以上的人員，零就業家庭、城市低保家庭的登記失業人員，以及畢業年度內高校畢業生的《就業創業證》(注明“企業吸納稅收政策”)。
(2)縣以上人力資源社會保障部門核發的《企業吸納重點群體就業認定證明》。
(3)《重點群體人員本年度實際工作時間表》。
(五)申報流程
納稅人需填寫增值稅申報表附表《增值稅減免稅申報明細表》，選擇相應的減免稅性質代碼及名稱，填寫期初余額、本期發生額、本期實際抵減稅額等，通過納稅申報直接享受稅收減免，無需經過審批或備案。
(六)辦理方式
線上。
(七)聯系方式
1.主管科室：貨物和勞務稅科
四、小規模納稅人免征增值稅政策
(一)政策內容
小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元的，免征增值稅。
(二)政策依據
1.《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2021年5號)。
2.《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》(2021年第11號)。
(三)有效期限
2021年4月日1日至2022年12月31日。
(四)申報條件或要求
將免征增值稅銷售額填報在主表第10欄“小微企業免稅銷售額”中，個體工商戶和其他個人在第11欄“未達起征點銷售額”中填報。
(五)申報流程
通過納稅申報直接享受稅收減免，無需經過審批或備案。
(六)辦理方式
線上。
(七)聯系方式
1.主管科室：貨物和勞務稅科
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