2025年北京高新技術企業(yè)政策【稅收優(yōu)惠】
國家扶持高新技術企業(yè)適用所得稅率是多少？
企業(yè)所得稅法規(guī)定，國家扶持高新技術企業(yè)適用所得稅率是15％。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條 企業(yè)所得稅法第二十八條第二款所稱國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權，并同時符合下列條件的企業(yè)：
產(chǎn)品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍；
研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例（ 最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%）；
企業(yè)所得稅計算方法高新技術企業(yè)所得稅稅率是多少？
國家高新技術企業(yè)的所得稅稅率在通過年度開始降低40%，如果之前稅率之前是25%，成為國家高新技術企業(yè)后稅率就只有15%。如果是高新技術企業(yè)，那么在納稅前可以先做研發(fā)加計扣除，研發(fā)費用按照的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷，即如果企業(yè)當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為100元，就可按150元（100×150%）在稅前進行扣除，以鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，能夠減少稅收，提高企業(yè)研發(fā)的動力。
高新技術企業(yè)現(xiàn)行享受的稅收優(yōu)惠政策主要包括：
（1）企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。根據(jù)新實施的《企業(yè)所得稅法》，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（2）特定地區(qū)減免稅優(yōu)惠。國務院《關于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)〔2007〕40號）規(guī)定，
對經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，
在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，
第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
（3）過渡期優(yōu)惠政策。國務院《關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)[2007]39號）規(guī)定，自2008年1月1日起，
原享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，新稅法施行后繼續(xù)按原稅收法律、行政法規(guī)及相關文件規(guī)定的優(yōu)惠辦法及年限享受至期滿為止，
但因未獲利而尚未享受稅收優(yōu)惠的，其優(yōu)惠期限從2008年度起計算。
（4）以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產(chǎn)品（服務）收入等指標申請并經(jīng)認定的高新技術企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應納稅總額。
高新技術企業(yè)指：在《國家重點支持的高新技術領域》內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊一年以上的居民企業(yè)。
依據(jù)《高新技術企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火[2014]172號）認定的高新技術企業(yè)，才可依照《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》等有關規(guī)定，申請享受稅收優(yōu)惠政策。
高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例（占企業(yè)當年總收入的60%以上）；
科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例*30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上）；
高新技術企業(yè)認定管理辦法規(guī)定的其他條件。《國家重點支持的高新技術領域》和高新技術企業(yè)認定管理辦法由國務院科技、財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂，報國務院批準后公布施行。
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