想要系統的了解企業所得稅，有兩個文件必須要弄懂：企業所得稅法及實施條例。我們先來看企業所得稅法，我們依據2018年12月29日修訂的《企業所得稅法》做了一張思維導圖，幫助大家比較系統的了解企業所得稅。
思維導圖具體包括12部分：分別是納稅人和納稅義務，稅率，應納稅所得額，收入總額，扣除，應納稅額，不征稅收入，稅收優惠，抵免，特別納稅調整，源泉扣繳，申報繳納。
作為企業所得稅法順利實施的配套《企業所得稅法實施條例》，對相關規定做了進一步明確和細化。我們同樣用思維導圖的形式，給大家詳細說下：
1、納稅人和納稅義務
2、收入總額
3、扣除：我們順便給大家列了16個允許扣除的項目
4、資產的稅務處理：具體涵蓋了固定資產計稅基礎、生物性資產計稅基礎、無形資產計稅基礎以及存貨。
5、應納稅額：這個算是比較簡單的了，就一個公式。
6、稅收優惠：具體包括了免稅收入，免征、減征情形，加計扣除等。
7、特別納稅調整
8、源泉扣繳
9、申報和繳納：包含預繳和匯算清繳。
需要說明的，我們是依據《企業所得稅法實施條例》(2019年4月23日修訂版)制作的上述思維導圖。
前面講完了企業所得稅的基本知識，我們接下來給大家說一下2022年企業所得稅最新的5點變化：
1、2021年度（2022年）匯算清繳申報表發生了變化
根據國家稅務總局公告2021年第34號，主要有10張表跟之前不一樣了，我們在文章：2022年匯算清繳扎心事，當個會計也太太太太太難了吧!曾錯過一些說明，后續針對具體變化我們也會單獨出文。
2、這項企業所得稅優惠延期到2023年底。
根據財政部 稅務總局公告2022年第4號，減按15%征收污染防治第三方企業所得稅的優惠政策，延期到2023年12月31日。
3、中小微企業設備器具500萬以上，也可以稅前扣除了！
4、緩稅政策延長6個月。
以上兩個優惠政策，可以看下我們之前的文章：又能少交稅了，國家宣布5項稅費新優惠，力度很大!
5、加大小型微利企業所得稅減免力度
這一點稅務總局還沒有詳細的文件出臺，我們可以猜測一下。
目前，小型微利企業企業所得稅優惠情況如下：
其中年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按10%繳納企業所得稅的優惠政策2021年年底已經到期。所以，這個大概率會繼續減免，甚至稅負可能會進一步降低(比如實際稅負5%甚至2.5%)。
后續，我們專欄將圍繞企業所得稅實務和企業所得稅匯算清繳輸出相關文章，請大家多加支持，并保持關注。
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