2022年高新技術(shù)企業(yè)證書各地已陸續(xù)發(fā)放到企業(yè)手中。上半年正是各企業(yè)為上一年度財務(wù)核算報稅時期。然而還有企業(yè)對于加計扣除政策不了解而選擇忽略不報。今天就給各位企業(yè)家梳理一下高新技術(shù)企業(yè)好處，加計扣除計算方式以及二者疊加的雙重優(yōu)惠。
高新技術(shù)企業(yè)的好處
1、提升企業(yè)形象
新技術(shù)企業(yè)認定對于企業(yè)是一個難得的國家級資質(zhì)認證，具有此資質(zhì)說明企業(yè)具備較強的創(chuàng)新意識、較高的市場開拓能力和經(jīng)營管理水平能力。是國家重點支持的具有高成長性的企業(yè)。對依靠科技立身的企業(yè)更是不可或缺的硬招牌，可提升企業(yè)形象，有利于申報一些省級甚至國家級科技項目，以此獲取補助津貼。
2、稅收減免
高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅可減免10%，按照15%征收（普通企業(yè)按照25%征收）。
Tip：如企業(yè)稅前利潤為100萬，非高新技術(shù)企業(yè)需要繳納25萬企業(yè)所得稅，而高新企業(yè)只需要繳納15萬企業(yè)所得稅，可以節(jié)稅10萬元整。利潤越高，節(jié)稅額越多。
3、政府扶持優(yōu)惠
高新技術(shù)企業(yè)可以為企業(yè)員工辦理工作居住證，申請名額更多，概率更大。
辦理工作居住證可以提高落戶的機會（如：持有北京工作居住證，員工可以享有購房、購車、子女上學(xué)的政策優(yōu)惠，并落戶），這將成為企業(yè)吸引人才的重要條件。
4、直接獎勵
企業(yè)通過國家高新技術(shù)企業(yè)認定，申請補貼可直接獲得地方資金獎勵。（根據(jù)各地方政策依據(jù)，查看是否補助。）
5、政府采購、企業(yè)上市、融資貸款、資產(chǎn)折舊等等。
加計扣除
加計扣除是指按照稅法規(guī)定，在實際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)15%稅率優(yōu)惠和研發(fā)費用加計扣除條件的，可同時享受稅收優(yōu)惠。
當然不是只有高新技術(shù)企業(yè)才可以申請研發(fā)費用加計扣除，根據(jù)企業(yè)所得稅稅法規(guī)定，開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費用支出,可從在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。適用于財務(wù)核算健全并能準確歸集研究開發(fā)費用的企業(yè)，因此，不論是高新技術(shù)企業(yè)還是非高新技術(shù)企業(yè)，只要財務(wù)核算健全并能準確歸集研究開發(fā)費用的企業(yè)，均可以享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策。加計扣除政策研發(fā)費歸集口徑與高新認定略有不同，下面列出歸集口徑及必備材料內(nèi)容供各企業(yè)知悉。
1、歸集口徑
（1）人員人工費用
直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用。
（2）直接投入費用
①研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。
②用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費。
③用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護、調(diào)整、檢驗、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費。
（3）折舊費用與長期待攤費用
用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費。
（4）無形資產(chǎn)攤銷
用于研發(fā)活動的軟件、專權(quán)、非專利技術(shù)（包括許證、專有技術(shù)、設(shè)計和計方法等）的攤銷費用。
（5）設(shè)計試驗等費用
新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費。
（6）其他相關(guān)費用
與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，如技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費，職工福利費、補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費。此項費用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。
2、加計扣除材料必備清單
（1）研發(fā)項目計劃書；（2）立項決議文件；（3）研發(fā)人員明細表；（4）項目研發(fā)費用預(yù)算表；（5）研發(fā)項目效用情況說明；（6）研發(fā)項目成果報告；（7）自主研發(fā)“研發(fā)支出”輔助賬；（8）年度所得稅匯繳表格。
加計扣除與高新節(jié)稅計算
一般企業(yè)（除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)）以下簡稱：普通企業(yè)，研發(fā)費用享受75%比例的加計扣除，制造業(yè)可享受100%比例的加計扣除。前文已述，高新技術(shù)企業(yè)節(jié)稅政策可和加計扣除同時享受。疊加政策享受優(yōu)惠更多。
例：如企業(yè)稅前利潤為500萬元，可加計扣除研發(fā)費用總額為200萬元，那么
1、企業(yè)不申報加計扣除納稅額：
非高新企業(yè)：500*25%=125萬元
高新企業(yè)：500*15%=75萬元
2、企業(yè)申報加計扣除：
500-200*175%=150萬元（普通企業(yè)）
500-200*200%=100萬元（制造業(yè)）
非高新企業(yè)納稅額：
150*25%=37.5萬元（普通企業(yè)）
100*25%=25萬元（制造業(yè)）
高新企業(yè)納稅額：
150*15%=22.5萬元（普通企業(yè)）
100*15%=15萬元（制造業(yè)）
綜上，企業(yè)稅前利潤為500萬元，可加計扣除研發(fā)費用總額為200萬元。高新技術(shù)企業(yè)加計扣除最高可節(jié)稅125萬元-22.5萬元=102.5萬元（制造業(yè)110萬元）。如果利潤較大，節(jié)稅額還是相當可觀的。還望符合加計扣除政策的企業(yè)積極申報，畢竟是實打?qū)嵉慕疱X呀！
高企認定與加計扣除申報工作系統(tǒng)且繁雜，涉及企業(yè)多個部門，材料內(nèi)容繁多。
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