小規(guī)模納稅人的應交稅費明細科目有應交增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅等科目，那現(xiàn)在大家知道了小規(guī)模納稅人應交稅費的明細科目有哪些，那大家知不知道應交稅費的會計分錄應該怎么做，小編都已經(jīng)為大家整理在下方了，大家快去看看吧。
小規(guī)模納稅人應交稅費明細科目
應交增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
應交稅費的會計分錄
1、計入稅金及附加
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交消費稅
應交稅費——應交資源稅
應交稅費——應交城市維護建設稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交土地增值稅
2、計入管理費用
借：管理費用
貸：應交稅費——應交房產(chǎn)稅
應交稅費——應交車船稅
應交稅費——應交城鎮(zhèn)土地使用稅
3、計入所得稅費用
(1)預繳時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
(2)匯算清繳時
借：應前年度損益調整
貸：應交稅費——應交所得稅
或相反分錄
會計教練
應交稅費的會計科目使我們經(jīng)常見到的科目也是重點科目，希望大家能夠記住，小規(guī)模納稅人應交稅費的明細科目有哪些的內容到這里就結束了，如果大家沒有不清楚的地方，或者想要學習更多做賬知識
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