關于湖南省軟件企業享受2022年度企業所得稅優惠政策有關事項的通知
相關軟件企業：
為全面落實軟件企業所得稅優惠政策,根據《新時期促進集成電路產業和軟件產業高質量發展的若干政策》(國發〔2020〕8號)、《關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)、《關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部公告2020年第45號)、《中華人民共和國工業和信息化部 國家發展改革委 財政部 國家稅務總局公告(2021年第10號)》等文件，現就軟件企業申報2022年度所得稅優惠政策有關事項通知如下：
一、申報條件
(一)符合國發〔2020〕8號文政策條件，在2020年及以后進入優惠期的軟件企業，須滿足2021年第10號公告要求：
1.在中國境內(不包括港、澳、臺地區)依法設立，以軟件產品開發及相關信息技術服務為主營業務并具有獨立法人資格的企業;該企業的設立具有合理商業目的，且不以減少、免除或推遲繳納稅款為主要目的;
2.匯算清繳年度具有勞動合同關系或勞務派遣、聘用關系，其中具有本科及以上學歷的月平均職工人數占企業月平均職工總人數的比例不低于40%，研究開發人員月平均數占企業月平均職工總數的比例不低于25%;
3.擁有核心關鍵技術，并以此為基礎開展經營活動，匯算清繳年度研究開發費用總額占企業銷售(營業)收入總額的比例不低于7%，企業在中國境內發生的研究開發費用金額占研究開發費用總額的比例不低于60%;
4.匯算清繳年度軟件產品開發銷售及相關信息技術服務(營業)收入占企業收入總額的比例不低于55%(嵌入式軟件產品開發銷售(營業)收入占企業收入總額的比例不低于45%)，其中軟件產品自主開發銷售及相關信息技術服務(營業)收入占企業收入總額的比例不低于45%(嵌入式軟件產品開發銷售(營業)收入占企業收入總額的比例不低于40%);
5.主營業務或主要產品具有專利或計算機軟件著作權等屬于本企業的知識產權;
6.具有與軟件開發相適應的生產經營場所、軟硬件設施等開發環境(如合法的開發工具等)，建立符合軟件工程要求的質量管理體系并持續有效運行;
7.匯算清繳年度未發生重大安全事故、重大質量事故、知識產權侵權等行為，企業合法經營。
(二)符合國發〔2011〕4號政策條件，在2019年(含)之前已經進入優惠期的軟件企業，須滿足財稅〔2016〕49號要求：
1.在中國境內(不包括港、澳、臺地區)依法注冊的居民企業;
2.匯算清繳年度軟件產品開發銷售(營業)收入占企業收入總額的比例不低于50%(嵌入式軟件產品和信息系統集成產品開發銷售(營業)收入占企業收入總額的比例不低于40%)，其中：軟件產品自主開發銷售(營業)收入占企業收入總額的比例不低于40%(嵌入式軟件產品和信息系統集成產品開發銷售(營業)收入占企業收入總額的比例不低于30%);
3.擁有核心關鍵技術，并以此為基礎開展經營活動，且匯算清繳年度研究開發費用總額占企業銷售(營業)收入總額的比例不低于6%;其中，企業在中國境內發生的研究開發費用金額占研究開發費用總額的比例不低于60%;
4.匯算清繳年度具有勞動合同關系且具有大學專科以上學歷的職工人數占企業月平均職工總人數的比例不低于40%，其中研究開發人員占企業月平均職工總數的比例不低于20%;
5.主營業務擁有自主知識產權;
6.具有與軟件開發相適應軟硬件設施等開發環境(如合法的開發工具等);
7.匯算清繳年度未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。
二、申報時間
享受2022年度軟件企業所得稅優惠政策的企業應于匯算清繳前向稅務機關提交軟件企業所得稅優惠后續管理資料。
三、注意事項
1、請各企業認真研讀本通知中提及的政策文件，提前做好財務審計、軟件著作權登記、軟件產品檢測等前期工作，同時根據研發費用加計扣除相關文件規定做好研發費用稅前加計扣除相關工作。
2、請各企業按照《軟件企業享受所得稅優惠后續管理資料目錄及說明》(附件1)要求向稅務機關提交紙質資料，并同時將《2022年度軟件企業所得稅優惠申請基本情況表》(附件2)可編輯版發送至省工信廳信息化和軟件服務業處郵箱，對政策及資料提供存在疑問的企業可以進行電話咨詢。
3、稅務部門將后續管理資料送至我廳審查后，我廳按要求對企業提交的資料進行核查,并將核查結果反饋至稅務部門。
湖南省工業和信息化廳
2023年3月30日
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