2023年最新小微企業所得稅稅率
我們都知道企業所得稅一般按季度申報，經常聽別人說企業所得稅稅率有2.5%、5%、10%這幾個檔位，這個說法對嗎?2023年最新企業所得稅稅率是多少，企業所得稅到底怎樣計算?
企業所得稅稅率2023年最新稅率表
25%企業所得稅稅率：
基本稅率
20%企業所得稅稅率：
①符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率
②自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
③自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
15%企業所得稅稅率：
①國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅
②自2017年1月1日起，對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅
③自2018年1月1日起，對經認定的技術先進型服務企業(服務貿易類)，減按15%的稅率征收企業所得稅
④自2014年1月1日起至2020年12月31日止執行。對設在橫琴新區、平潭綜合實驗區和前海深港現代服務業合作區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅
⑤自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。本條所稱鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。
⑥自2020年1月1日起執行至2024年12月31日一、對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
⑦集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業，經認定后，減按15%的稅率征收企業所得稅。(自2020年1月1日起停止執行，依據：財政部稅務總局發展改革委工業和信息化部公告2020年第45號)
⑧自2019年1月1日起至2021年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅
10%企業所得稅稅率：
①國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業，如當年未享受免稅優惠的，可減按10%的稅率征收企業所得稅(自2020年1月1日起停止執行，依據：財政部稅務總局發展改革委工業和信息化部公告2020年第45號)
②非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅減按10%的稅率征收企業所得稅
企業所得稅怎樣計算
小微企業不僅按20%稅率交稅，而且還有分段減計應納稅所得額的優惠政策。
對年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業所得稅。
實際稅負率5%(25%*20%)
對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業所得稅。
實際稅負率10%(50%*20%)
2022年對小微企業年應納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半征收企業所得稅。
實際稅負率2.5%(12.5%*20%)
不管是2.5%，5%，10%都不是小型微利企業的稅率。小型微利企業的法定企業所得稅稅率自始至終只有一個，那就是20%。只是這幾年對小型微利還有應納稅所得額的減免，所有總的算下來稅負率是較低的。
如圖所示：
2023年小微企業免稅政策
小微企業又有好消息了，國家喊你領稅收減免的“紅包”。那我們先了解一下什么是小微企業，看看自己公司符不符合這個條件呢?
2023年界定小微企業的最新標準是什么?
小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
看自己公司是不是滿足小微企業條件呢?接下來我們來了解小微企業涉及到哪些稅呢?
行業不同所交的稅也不同，這張表詳細說明了稅費種類。
以上是主要的稅種，如果企業有其他的業務，可能還會涉及到資源稅、城鎮土地使用稅、車輛購置稅、車船稅等，現在知道了自己公司是不是滿足條件，也知道要交哪些稅。
那最令人期待的稅收減免政策是什么呢?
1、小微企業“六稅兩費”減免政策
(1)六稅兩費：資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
(2)減免多少：50%以內減免，具體以當地政策為準。
(3)申請時間：自辦理匯算清繳當年的7月1日至次年6月30日申報享受“六稅兩費”減免優惠，納稅人符合條件但未及時申報享受“六稅兩費”減免優惠的，可依法申請抵減以后納稅期的應納稅費款或者申請退還。
(4)辦理方式：納稅人自行申報享受減免優惠，不需額外提交資料。
(5)政策執行時間：2022年1月1日至2024年12月31日。
(6)注意事項：按規定辦理首次匯算清繳后確定不屬于小型微利企業的一般納稅人，自辦理匯算清繳的次月1日至次年6月30日，不得再申報享受“六稅兩費”減免優惠;按次申報的，自首次辦理匯算清繳確定不屬于小型微利企業之日起至次年6月30日，不得再申報享受“六稅兩費”減免優惠。
【政策依據】
《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第13號)
2、小微企業所得稅優惠政策
(1)小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
(2)政策執行時間：2022年1月1日至2024年12月31日。
(3)注意事項：年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度。
【政策依據】
《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》(2022年第13號)
中企檢測認證網提供iso體系認證機構查詢，檢驗檢測、認證認可、資質資格、計量校準、知識產權貫標一站式行業企業服務平臺。中企檢測認證網為檢測行業相關檢驗、檢測、認證、計量、校準機構，儀器設備、耗材、配件、試劑、標準品供應商，法規咨詢、標準服務、實驗室軟件提供商提供包括品牌宣傳、產品展示、技術交流、新品推薦等全方位推廣服務。這個問題就給大家解答到這里了，如還需要了解更多專業性問題可以撥打中企檢測認證網在線客服13550333441。為您提供全面檢測、認證、商標、專利、知識產權、版權法律法規知識資訊，包括商標注冊、食品檢測、第三方檢測機構、網絡信息技術檢測、環境檢測、管理體系認證、服務體系認證、產品認證、版權登記、專利申請、知識產權、檢測法、認證標準等信息，中企檢測認證網為檢測認證商標專利從業者提供多種檢測、認證、知識產權、版權、商標、專利的轉讓代理查詢法律法規，咨詢輔導等知識。
本文內容整合網站：中國政府網、百度百科、搜狗百科、360百科、知乎、市場監督總局 、科技部
免責聲明：本文部分內容根據網絡信息整理，文章版權歸原作者所有。向原作者致敬！發布旨在積善利他，如涉及作品內容、版權和其它問題，請跟我們聯系刪除并致歉！
