2023年伊春小微企業補貼和免稅優惠政策及小微企業認定標準
國家對小微企業有很多補貼和稅收優惠政策，本文幫大家整理了最新的伊春小微企業補貼和免稅政策，可供參考!
一、進一步加大減稅降費和社會保障力度
1.全年一次性獎金計稅優惠。居民個人取得全年一次性獎金，在2023年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。(責任部門：市稅務局)
2.居民個人取得股權激勵計稅優惠。居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵，在2022年12月31日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。(責任部門：市稅務局)
3.個人所得稅綜合所得年度匯算豁免政策。2019年1月1日至2023年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務人未依法預扣預繳稅款的情形除外。(責任部門：市稅務局)
4.科技企業孵化器和眾創空間免征房產稅城鎮土地使用稅增值稅。自2019年1月1日至2023年12月31日，對國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅;對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。(責任部門：市稅務局)
5.退役士兵從事個體經營3年內稅費扣減。自2019年1月1日至2023年12月31日，自主就業退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年(36個月，下同)內按每戶每年14400元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。(責任部門：市稅務局)
6.招用自主就業退役士兵企業3年內稅費扣減。自2019年1月1日至2023年12月31日，企業招用自主就業退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年9000元。(責任部門：市稅務局)
7.取得政府規定標準的疫情防治臨時性工作補助和獎金免征個人所得稅。自2020年1月1日起至2023年12月31日，對參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者免征個人所得稅。政府規定標準包括各級政府規定的補助和獎金標準。對省級及省級以上人民政府規定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補助和獎金，比照執行。(責任部門：市稅務局)
8.個人取得單位發放的預防新型冠狀病毒感染肺炎的醫藥防護用品等免征個人所得稅。自2020年1月1日起至2023年12月31日，單位發給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實物(不包括現金)，不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。(責任部門：市稅務局)
9.高校學生公寓免征房產稅和印花稅。自2019年1月1日至2023年12月31日，對高校學生公寓免征房產稅。對與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同，免征印花稅。(責任部門：市稅務局)
10.農產品批發市場農貿市場免征房產稅和城鎮土地使用稅。自2019年1月1日至2023年12月31日，對農產品批發市場、農貿市場(包括自有和承租，下同)專門用于經營農產品的房產、土地，暫免征收房產稅和城鎮土地使用稅。對同時經營其他產品的農產品批發市場和農貿市場使用的房產、土地，按其他產品與農產品交易場地面積的比例確定征免房產稅和城鎮土地使用稅。(責任部門：市稅務局)
11.城市公交等軌道交通系統免征城鎮土地使用稅。自2019年1月1日至2023年12月31日，對城市公交站場、道路客運站場、城市軌道交通系統運營用地，免征城鎮土地使用稅。(責任部門：市稅務局)
12.從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅。自2019年1月1日至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的受排污企業或政府委托，負責環境污染治理設施(包括自動連續監測設施)運營維護的企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。(責任部門：市稅務局)
13.天使投資個人投資初創科技型企業抵扣應納稅所得額。天使投資個人采取股權投資方式直接投資于符合條件的初創科技型企業滿2年的，可以按照投資額的70%抵扣轉讓該初創科技型企業股權取得的應納稅所得額;當期不足抵扣的，可以在以后取得轉讓該初創科技型企業股權的應納稅所得額時結轉抵扣。天使投資個人投資多個符合條件的初創科技型企業的，對其中辦理注銷清算的初創科技型企業，天使投資個人對其投資額的70%尚未抵扣完的，可自注銷清算之日起36個月內抵扣天使投資個人轉讓其他初創科技型企業股權取得的應納稅所得額。(責任部門：市稅務局)
14.創業投資企業靈活選擇個人合伙人所得稅核算方式。自2019年1月1日至2023年12月31日，創投企業可以選擇按單一投資基金核算或者按創投企業年度所得整體核算兩種方式之一，對其個人合伙人來源于創投企業的所得計算個人所得稅應納稅額。
(1)創投企業選擇按單一投資基金核算的，其個人合伙人從該基金應分得的股權轉讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。
(2)創投企業選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應從創投企業取得的所得，按照“經營所得”項目、5%-35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。(責任部門：市稅務局)
15.公司制創投企業投資初創科技型企業抵扣應納稅所得額。公司制創業投資企業采取股權投資方式直接投資于符合條件的種子期、初創期科技型企業(以下簡稱初創科技 型企業)滿2年(24個月)的，可以按照投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該公司制創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。(責任部門：市稅務局)
16.有限合伙制創投企業個人合伙人投資初創科技型企業抵扣從合伙企業分得的經營所得。有限合伙制創業投資企業采取股權投資方式直接投資于符合條件的初創科技型企業滿2年(24個月)的，個人合伙人可以按照對初創科技型企業投資額的70%抵扣個人合伙人從合伙創投企業分得的經營所得;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。(責任部門：市稅務局)
17.有限合伙制創投企業法人合伙人投資初創科技型企業抵扣從合伙企業分得的所得。有限合伙制創業投資企業采取股權投資方式直接投資于符合條件的初創科技型企業滿2年(24個月)的，法人合伙人可以按照對初創科技型企業投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創投企業分得的所得;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。(責任部門：市稅務局)
18.符合條件的商品儲備管理公司免征房產稅土地使用稅和印花稅。自2019年1月1日至2023年12月31日，對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅;對其承擔商品儲備業務過程中書立的購銷合同免征印花稅，對合同其他各方當事人應繳納的印花稅照章征收。對商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔商品儲備業務的房產、土地，免征房產稅、城鎮土地使用稅。(責任部門：市稅務局)
19.延續實施制造業中小微企業延緩繳納部分稅費。繼續延緩繳納2021年第四季度部分稅費，緩繳期限延長6個月，延緩繳納2022年第一季度、第二季度部分稅費，延緩期限6個月。(責任部門：市稅務局)
20.中小微企業新購置設備器具企業所得稅稅前扣除政策。中小微企業在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業所得稅稅前扣除。其中，企業所得稅法實施條例規定最低折舊年限為3年的設備器具，單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%按規定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。(責任部門：市稅務局)
21.生產和生活性服務業增值稅加計抵減政策。自2019年4月1日至2022年12月31日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。
自2019年10月1日至2022年12月31日，允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額。(責任部門：市稅務局)
22.航空和鐵路運輸企業分支機構暫停預繳增值稅。自2022年1月1日至2022年12月31日，航空和鐵路運輸企業分支機構暫停預繳增值稅。(責任部門：市稅務局)
23.公共交通運輸服務收入免征增值稅。自2022年1月1日至2022年12月31日，對納稅人提供公共交通運輸服務取得的收入，免征增值稅。(責任部門：市稅務局)
24.“六稅兩費”稅費減免政策。2022年1月1日至2024年12月31日，對全省增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶實行減征50%資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加政策。(責任部門：市稅務局)
25.小型微利企業減免企業所得稅。2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。(責任部門：市稅務局)
26.加大增值稅期末留抵退稅政策
(1)加大小微企業增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進制造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業(含個體工商戶，下同)，并一次性退還小微企業存量留抵稅額。
①符合條件的小微企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。在2022年12月31日前，退稅條件按照本公告第三條規定執行。
②符合條件的微型企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額;符合條件的小型企業，可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。
(2)加大“制造業”、“科學研究和技術服務業”、“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業”、“軟件和信息技術服務業”、“生態保護和環境治理業”和“交通運輸、倉儲和郵政業”(以下稱制造業等行業)增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進制造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的制造業等行業企業(含個體工商戶，下同)，并一次性退還制造業等行業企業存量留抵稅額。
①符合條件的制造業等行業企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。
②符合條件的制造業等行業中型企業，可以自2022年7月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額;符合條件的制造業等行業大型企業，可以自2022年10月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。(責任部門：市稅務局)
27.增值稅小規模納稅人免征增值稅政策。自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。(責任部門：市稅務局)
28.照護3歲以下嬰幼兒子女的相關支出享受專項附加扣除。納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關支出，按照每個嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除。(責任部門：市稅務局)
29.科技型中小企業研發費用加計扣除政策。科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產的，自2022年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。(責任部門：市稅務局)
30.階段性降低工傷保險費率政策。執行階段性降低工傷保險費率政策，在現行費率基礎上下調50%。適用對象為按照《工傷保險條例》規定，參加工傷保險的各類行業企業及以單位方式參保的個體工商戶。(責任部門：市人社局)
31.階段性降低失業保險費率政策。繼續實施失業保險總費率1%的階段性降費率政策，參保單位和個人繳費比例分別為0.5%。(責任部門:市人社局)
32.繼續實施失業保險穩崗返還政策。對不裁員或少裁員的企業繼續實施普惠性失業保險穩崗返還政策。在2022年度將中小微企業返還比例從60%提高到90%。大型企業返還比例為30%。符合條件的市場主體可享受。(責任部門:市人社局)
二、進一步加大住房公積金助企惠民力度
33.降低住房公積金繳存比例。受疫情影響的企業，可按規定申請降低住房公積金繳存比例,待單位經濟效益好轉后，再提高繳存比例。(責任部門：市住房公積金管理中心)
34.緩繳住房公積金。受疫情影響的企業，可按規定申請緩繳2022年6月至12月期間的住房公積金，到期后進行補繳。在此期間，繳存人正常提取和申請住房公積金貸款，不受緩繳影響。(責任部門：市住房公積金管理中心)
35.提高租房提取額度。將伊美區住房公積金租房提取額度由10000元提高至15000元。(責任部門：市住房公積金管理中心)
36.支持疫情防控，放寬還貸條件。因感染新冠肺炎住院治療或被隔離人員、疫情期間參加防控工作人員、受疫情影響暫時失去收入來源人員，在2022年12月31日前不能正常償還住房公積金貸款的，不作逾期處理、不計罰息、不作為逾期記錄報送征信部門。(責任部門：市住房公積金管理中心)
三、進一步加大政府采購扶持力度
37.加大政府采購扶持范圍，對中小微企業、殘疾人企業、監獄企業及大學生創業參與政府采購活動給予政策扶持。采購單位或者采購代理機構在制作采購文件時將對中小微企業、殘疾人企業、監獄企業及大學生創業企業的價格扣除比例由6%—10%統一調整為10%。小微企業的工程價格扣除比例，由3%—5%統一調整為5%，并在評審過程中按扣除后的價格進行評審，提高中小微企業在政府采購活動中的競爭能力。(責任部門：市財政局)
38.提高政府采購首付款比例。供應商首付款支付比例不低于合同金額的30%,中小微企業首付款支付比例不低于合同金額的50%，在滿足合同約定驗收條件下，在3個工作日內完成驗收，在15日內將資金支付到合同約定的供應商賬戶，不得以機構變動、人員更替、政策調整等為由延遲付款。(責任部門：市財政局)
39.開展政府采購擔保貸工作。在政采貸的基礎上引入第三方擔保公司，開展政府采購擔保貸款業務，減少商業銀行貸款審核審批流程，提高放款速度，緩解中標供應商融資難題。(責任部門：市財政局)
40.推行“承諾+信用管理”的準入管理制度。試行供應商投標信用承諾制。在政府采購項目資格審查環節中，投標供應商不再提供財務狀況、依法納稅情況以及繳納社保等證明材料，由要件審查制改為供應商承諾制。加強對供應商參與政府采購活動的信用管理，將供應商履行參與政府采購活動承諾情況全面納入信用記錄，對于承諾不實，虛假承諾的按照政府采購法律法規進行處罰。(責任部門：市財政局)
四、進一步加大金融支持力度
41.將擔保費率降至最低，降低企業融資成本。對批發零售、住宿餐飲、文化旅游、交通運輸、制造業等行業擔保費率從1%降至0.5%收取，對擔保貸款額度30萬元以下的免收擔保費，進一步降低市場經營主體融資成本。(責任部門：市財政局)
42.擴大抵、質押擔保財產范圍，降低反擔保條件。除土地、房屋、機器設備、存貨等實物資產作為反擔保抵質押外，增加無形資產、應收賬款及股權等質押反擔保方式。房屋不動產抵押率由50%提高至60%，通用機器設備和車輛抵押率由30%提高至50%，專用機器設備及存貨等抵押率由20%提高至30%。(責任部門：市財政局)
43.加大政府性融資擔保支持力度。鼓勵政府性融資擔保機構提高業務額度，簡化審批流程，提高業務辦理效率，擔保費降至1%以下。對為伊春市小微企業提供擔保業務的融資擔保機構和經辦銀行，各按不高于上年度年化擔保額0.5%的比例給予保費補貼。(責任部門:市財政局)
44.稅務部門將企業的納稅信用評價結果推送給銀行，銀行將企業納稅信用評價結果作為貸款依據，為守信小微企業提供貸款。小微企業可以通過電子稅務局、銀行網點和網上銀行進行信貸產品申請。(責任部門：市稅務局)
相關單位咨詢電話:
國家稅務總局伊春市稅務局:0458-3776044
伊春市人力資源和社會保障局：0458-3602089
伊春市財政局：0458-3605309
伊春市住房公積金管理中心：0458-3971148
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