匯算清繳高企填報納稅申報表要注意什么？
年年歲歲要匯繳，歲歲年年要注意，又到一年匯算清繳時，如實準確的填報“企業所得稅年度納稅申報表”非常關鍵，特別是高企更要關注申報表中部分跟高企相關的數據，以免影響到企業的高企資格或影響后續企業申報高企認定材料質量，進而引起涉稅風險，同時今年高企分二批，企業匯算清繳高質量快速完成，也可以為第一輪不過，爭取更多修改時間。
一、A000000表（企業基礎信息表）
1.欄目102 分支機構就地納稅比例：如果企業有分支納稅情況，今后高企重新認定時務必要注意，所有分公司（不管在省內、省外）的數據都應該計入。
2.欄目104從業人數：這張表人數雖然也是全年平均數，但是他計算方式是采取：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4，與高企認定對于職工總數的年平均數計算方法（月平均數＝（月初數＋月末數）÷2全年月平均數＝全年各月平均數之和÷12）不同，相應的不要刻意追求兩者數據一致，略有差異也是正常的，但如果相差太大就是有問題。
3.欄目212 重組事項組事項：企業如果勾選了該選項內容，就要抓緊跟高企認定辦報備，根據高企管理辦法規定“高新技術企業發生名稱變更或與認定條件有關的重大變化（如分立、合并、重組以及經營業務發生變化等），應在發生之日起三個月內向認定機構報告”
二、A104000表（期間費用明細表）
1.欄目十九、研究費用：該費用要核實準確，要與一般企業收入明細表的營業收入簡單計算下看占比是否達標，雖然高企要求是近3年平均強度，而且會計口徑和高企口徑也存在一定差異，但是考慮到持續性研發、平穩等問題，邏輯上每年建議不要偏離太大。
三、A105080表（資產折舊、攤銷及納稅調整明細表）
1.該表今年有變動，高企相關方面增加了“高新技術企業 2022 年第四季度(10 月-12 月） 購置單價 500 萬元以下設備器具一次性扣除、高新技術企業 2022 年第四季度（10 月-12 月） 購置單價 500 萬元以上設備器具一次性扣除”，供高新技術企業填報設備器具扣除相關優惠政策。
四、A107010(免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表)
1.欄目（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅（4+5+6+7+8）:注意免征與不征稅收入概念是不一樣的，免征收入是國家優惠政策，對于某些該交稅的經營活動準予其不交稅，有可能是鼓勵此項經濟活動;而不征稅收入是本身不需要交稅的活動，一般是指政府撥款、行政事業性收費、政府性基金等，因此在測算高企核心指標時這部分收入要計入總收入，以免口徑的錯誤導致最后高企指標不達標。
2.欄目（一）開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除和（二）科技型中小企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除：雖然加計扣除是申報享受（企業有研發費用但也有權利不享受），在歸集口徑上與高企研發費用也有不同，因此可加計扣除研發費與高企認定研發費是不一致的，但是如果相差太大邏輯上也是有瑕疵的，因為作為高企，本身就有一定的研發項目，同時又建有完整的研發輔助賬和完整的項目流程材料，等同于把加計扣除申報材料已經準備起來了，如果大量研發費用不申報享受，會有研發費用不扎實的嫌疑。同時要注意納稅申報表出現的科技型中小企業是指國家科技型中小企業，不是省科技型中小企業，如已經是國家科技型中小企業一定要準確填報。
3.欄目2.高新技術企業設備器具加計扣除：根據《財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創新稅前扣除力度的公告》（2022 年第28號）等相關稅收政策規定，高新技術企業在2022 年 10 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期間新購置的設備、器具允許在稅前100%加計扣除。去年這個政策對高企支持力度非常大，跨越了研發設備的限制。
五、A107012（研發費用加計扣除優惠明細表）
1.研發費用加計扣除比例及計算方法代碼表。
2.欄目本年可享受研發費用加計扣除項目數量：對于研發項目的要求高企和加計扣除是一致的，也可以從《關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）文件規定：“稅務機關對企業享受加計扣除優惠的研發項目有異議的，可以轉請地市級（含）以上科技行政主管部門出具鑒定意見，科技部門應及時回復意見。”看出。因此理論上所有高企研發項目多具備申報加計扣除，但是考慮到研發費用歸集口徑、涉稅風險、企業經營策略、嫌麻煩等因素，企業經常選擇不全部上報，但是如果相差太大，容易被打問號。
3.欄目（一）人員人工費用（4+5+6）：高企是科技人員，加計扣除是直接從事研發的人員。
4.欄目8.通過經營租賃方式租入的用于研發活動的儀器、設備租賃費：加計扣除不包括研發用的房屋租賃費，高企包括。
5.欄目（三）折舊費用：加計扣除不包括研發用的房屋折舊費，高企包括。
6.欄目（六）其他相關費用：加計扣除其他費用不能超過10%，高企不能超過20%。
7.欄目七、允許扣除的研發費用抵減特殊收入后的金額(45-46)：加計扣除需要減特殊收入，高企不用。
六、A107041（高新技術企業優惠情況及明細表）
1.這張表所有高企必須填，而且必須要非常重視，必須要會同企業中負責高企的人一起填。
2.欄目對企業主要產品（服務）發揮核心支持作用的技術所屬范圍：對應的三級領域必須要和高企申報材料中的三級領域完全一致。
3.欄目一、本年高新技術產品（服務）收入：根據高企辦法，企業的高新技術產業收入應占總收入60%。務必要核對好高企總收入的范圍，不要漏了免稅收入。
4.欄目不征稅收入：再次強調不征稅收入不等于免稅收入。
5.欄目四、本年科技人員數：根據高企辦法，科技人員要占企業全體人員10%。
6.欄目七、歸集的高新研發費用金額：注意和加計扣除、會計口徑的差異，根據高企辦法上年度5000萬以下，近3年研發費用（不是加計扣除費用）占比要5%以上；5000萬到2億要4%以上；2億以上要3%以上。
7.欄目2.境外的外部研發費：根據高企辦法在中國境內發生的研發費用總額占全部研發費用總額的比例不低于60%。
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